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税务师考试实战演练试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于永久性差异？()

A.税前扣除的利息费用

B.国债利息收入免税

C.外汇汇兑损失

D.税前扣除的公益捐赠

2.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额-购进额-抵扣税额

C.应纳税额=销售额-购进额+抵扣税额

D.应纳税额=销售额-购进额-销售税额

3.个人所得税中，下列哪项不属于专项附加扣除项目？()

A.继续教育支出

B.住房贷款利息支出

C.赡养老人支出

D.房产交易税费

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

5.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

6.个人所得税的税率分为几档？()

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业和其他组织

B.中国境外企业和其他组织

C.中国境内个体工商户

D.中国境外个体工商户

9.个人所得税的征收方式有几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

10.增值税的纳税地点在哪里？()

A.销售地

B.采购地

C.注册地

D.生产经营地

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠

E.税收减免

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.在中国境内无住所而不居住或者居住不满183天的个人

E.外籍人士

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.环保、节能税收优惠

E.外商投资企业税收优惠

15.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.特定行业税率

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，其增值税专用发票的开具期限为开具之日起__日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

17.企业所得税的年度纳税申报期限为自年度终了之日起__个月内，需要提交企业所得税年度纳税申报表和相关资料。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率，税率分别为3%、10%、20%、25%，适用不同的应纳税所得额区间。

19.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在发票内容中注明__，以备税务机关核查。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的__扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在购进货物或接受服务时，可以抵扣所有进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内无住所的外籍人士。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具期限为开具之日起30日内到税务机关办理认证。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为每个季度结束后的15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？其目的是什么？