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税务师考试介绍及真题解析与专项训练

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税中，下列哪项不属于应纳税所得额的计税基础？()

A.企业的资产账面价值

B.企业的负债账面价值

C.企业的成本费用

D.企业的营业收入

2.增值税一般纳税人，下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

3.个人所得税中，下列哪项所得不属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪种情况，税务机关可以要求企业提供专项纳税调整？()

A.企业自行申报的应纳税所得额与税务机关核定的应纳税所得额一致

B.企业有特殊困难，申请延期纳税

C.企业存在税务风险，税务机关认为需要进行专项纳税调整

D.企业享受税收优惠政策

5.增值税发票开具后，如发生销货退回或开票有误，应如何处理？()

A.直接修改发票信息

B.作废原发票，重新开具

C.无需处理，由买方自行处理

D.将原发票作为附件，附在后续发票后面

6.企业所得税汇算清缴时，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是？()

A.生产经营活动中必要的费用支出

B.捐赠给教育事业的款项

C.与收入无关的赞助支出

D.企业为职工支付的医疗保险费

7.下列哪种行为构成偷税？()

A.漏税

B.滥用税收优惠政策

C.采取虚假纳税申报手段不缴或少缴税款

D.随意更改会计凭证

8.个人所得税中，下列哪种所得适用超额累进税率？()

A.劳务报酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

9.增值税一般纳税人，下列哪种情况可以享受即征即退政策？()

A.购进原材料用于生产应税货物

B.销售自产的免税货物

C.销售自产的应税货物

D.购进设备用于生产应税货物

10.下列哪种情况，税务机关可以对企业采取税务保全措施？()

A.企业欠缴税款

B.企业申请延期申报

C.企业自行申报应纳税所得额

D.企业享受税收优惠政策

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

12.企业所得税中，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产处置收入

D.股息、红利收入

E.政府补助收入

13.个人所得税中，下列哪些所得适用累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

14.下列哪些情况下，企业可以享受税收减免优惠？()

A.企业投资于国家鼓励发展的产业和项目

B.企业从事环境保护、节能节水项目

C.企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

D.企业为职工支付的医疗保险费

E.企业购买安全生产设备

15.税务师的主要职责包括哪些？()

A.为客户提供税务咨询服务

B.协助客户进行税务筹划

C.代表客户办理税务登记、纳税申报等事宜

D.代表客户进行税务争议调解

E.为客户提供财务会计服务

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的__。

17.__是增值税的核心，也是增值税制度的基础。

18.个人所得税的征收方式主要包括__和__。

19.税务师是指取得__并从事相关工作的专业技术人员。

20.增值税的征税范围是在我国境内__的货物和劳务。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业当年的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.税务师可以代表纳税人进行税务争议的调解。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人在购进货物时，无论是否取得增值税专用发票，都可以抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的链条抵扣制度？它有什么作用？

27.如何计算个人所得税的应纳税所得