2023年甘肃会计继续教育小企业纳税实务试卷及答案.pdfVIP

2023甘肃省会计人员继续教育小企业纳税会计实务考试试卷

一、单项选择题（本类题共10小题每题4分共40分。单项选择题

每（题备选答案中只有一种符合题意的对的答案请选择对的选项。）

1.2023年初某运送企业拥有整备质量10吨日勺大货车20辆5吨

的货车8辆小轿车6辆2023年6月新购置小轿车2辆自用9月1

辆5吨货车被盗丢失获得了有关管理机关的证明假定当地载货汽车

整备质量每吨年税额60元小轿车每辆年税额360元则该运送企业

2023年度应纳日勺车船税为（A）。

A.16880元B.16820元C.16845元D.16895元

答案解析：该运送企业2023年度应纳的车船税二10X20X60+5X8X

60-5X60X4/12+6X360+2X360X7/12=12023+2300+2580=16880

（元）。

2.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人符合居民

纳税人原则的是（A）。

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在

中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所

而在一种纳税年度内在中国境内居住满12个月

答案解析：居民义务纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而

在境内居住满1年日勺个人。所谓在境内居住满1年是指在一种纳税年

度（即公历1月1日起至12月31日止）内在中国境内居住满365

日。

3.《小企业会计准则》下所得税费用日勺核算采用（B）,不需要

确认递延所得税费用。

..A.纳税影响会计..B.应付税款..C.利润表债务..D.资产负债表债务.

答案解析：《小企业会计准则》下采用应付税款法不需要确认

递延所得税费用。《企业会计准则》下采用资产负债表债务法需要

确认递延所得税费用。

4.小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售日勺将代收代

缴的消费税计入借方的账户是（A）。

A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资

答案解析：委托加工物资收回后直接用于销售日勺将代收代缴的

消费税计入委托加工物资的成本借记“委托加工物资”账户贷记

“应付账款”、“银行存款”等账户。

5.实行“免、抵、退”措施日勺生产性企业按规定计算日勺当期出口

货品不予免征、抵扣和退税日勺税额其对日勺E勺会计处理为（A）。

A.借：主营业务成本贷：应交税费一一应交增值税进（

项税额转出）B.借：生产成本贷：应交税费一一应交增

值税（进项税额转出）C.借：应收账款贷：应交税

费一一应交增值税（进项