2025厦门国考税务局行测常识税收与经济专项.docxVIP

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2025厦门国考税务局《行测》常识：“税收与经济”专项

一、单选题（共10题，每题1分）

要求：根据题干内容，选择最符合题意的选项。

1.厦门某科技公司2024年研发投入占销售收入比例超过10%，根据《企业所得税法》规定，其研发费用可享受（）的税前加计扣除比例。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

2.福建省2024年实施的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中，对厦门户籍居民在子女教育方面的扣除标准为（）元/月。

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

3.厦门自贸区企业从事跨境贸易人民币结算业务，可享受（）税收优惠政策。

A.关税减免

B.增值税即征即退

C.营业税改征增值税试点优惠

D.跨境应税行为增值税零税率

4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应责令限期缴纳税款，限期时间为（）日。

A.15

B.30

C.60

D.90

5.厦门某餐饮企业2024年销售额200万元，按照《小规模纳税人增值税征收率》规定，其应纳增值税税率为（）%。

A.3

B.5

C.6

D.10

6.福建省对高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税，这一政策旨在（）。

A.15%；鼓励科技创新

B.10%；促进中小企业发展

C.5%；推动产业升级

D.20%；优化税收结构

7.厦门某企业2024年出口货物离岸价为100万美元，根据《出口退税管理办法》，其可退（）的增值税。

A.10%

B.13%

C.15%

D.17%

8.《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款，经申请可（）。

A.免征税款

B.延期缴纳税款

C.减半征收税款

D.免除滞纳金

9.厦门市2024年推行“税银互动”政策，对符合条件的中小企业提供（）融资支持。

A.税收抵扣贷款额度

B.信用贷款额度

C.增值税留抵退税额度

D.税收担保额度

10.根据《社会保险法》，企业为员工缴纳的基本养老保险费，可在（）税前扣除。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.营业税

二、多选题（共5题，每题2分）

要求：根据题干内容，选择所有符合题意的选项。

1.厦门某外贸企业2024年享受的税收优惠政策包括（）。

A.出口退税

B.跨境贸易人民币结算税收优惠

C.高新技术企业税收减免

D.小规模纳税人增值税减免

2.《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.福建省对厦门地区高新技术企业提供的税收支持措施有（）。

A.减按15%税率征收企业所得税

B.研发费用加计扣除100%

C.营业税改征增值税试点优惠

D.出口退（免）税政策

4.《税收征收管理法》规定的税款征收程序包括（）。

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.税款缴纳

D.税收检查

5.厦门自贸区企业可享受的税收优惠政策有（）。

A.跨境贸易人民币结算零税率

B.关税减免

C.增值税留抵退税

D.企业所得税“三免三减半”

三、判断题（共5题，每题1分）

要求：判断题干表述是否正确，正确划“√”，错误划“×”。

1.厦门市2024年对高新技术企业实行“三免三减半”税收政策，即前三年免征企业所得税，后三年减半征收。

（）

2.根据《个人所得税法》，纳税人的子女教育支出可按每月1000元的标准扣除。

（）

3.《税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人进行税收检查，但不得侵犯纳税人合法权益。

（）

4.厦门自贸区企业从事跨境贸易人民币结算业务，可享受增值税零税率优惠政策。

（）

5.小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为3%或5%。

（）

四、简答题（共3题，每题5分）

要求：根据题干要求，简要回答问题。

1.简述厦门市2024年对高新技术企业税收减免的主要政策内容。

2.解释“税银互动”政策及其对中小企业融资的意义。

3.简述《个人所得税法》中专项附加扣除项目的具体内容及其标准。

五、论述题（1题，10分）

要求：结合厦门税收政策，论述税收对经济发展的促进作用。

答案与解析

一、单选题

1.D

解析：《企业所得税法》规定，企业研发费用可享受150%的税前加计扣除比例。

2.B

解析：根据福建省2024年《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，厦门户籍居民子女教育扣除标准为2000元/月。

3.D

解析：厦门自贸区企业从事跨境贸易人民币结算业务，可享受增值税零税率优惠政策。

4.C

解析：《税收征收管理法》规定，税务机关强制执行前需责令