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2025国考深圳增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.深圳某餐饮企业2024年10月销售餐饮服务，取得含税收入23.4万元，适用6%增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税额为多少？

A.1.34万元

B.1.40万元

C.1.50万元

D.1.60万元

2.某深圳高新技术企业2024年度应纳税所得额为800万元，适用15%的企业所得税优惠税率。该企业当年应缴纳的企业所得税额为多少？

A.120万元

B.120万元（享受“两免三减半”）

C.120万元（享受研发费用加计扣除）

D.120万元（正常税率25%）

3.深圳某软件开发公司2024年提供技术转让服务，取得收入100万元，符合免税条件。该收入在增值税和企业所得税处理上如何规定？

A.增值税免税，企业所得税减半征收

B.增值税免税，企业所得税正常征收

C.增值税和所得税均免税

D.增值税和所得税均按6%征收

4.深圳某小规模纳税人2024年4月销售货物，开具普通发票金额为58.5万元。其应缴纳的增值税额为多少？

A.0.585万元

B.0.945万元

C.1.170万元

D.1.800万元

5.某深圳企业2024年度发生广告费支出80万元，实际发生业务宣传费支出20万元。假设该企业年营业收入为1000万元，广告费和业务宣传费税前扣除限额为多少？

A.80万元（广告费）+20万元（业务宣传费）

B.60万元（限额为年收入的30%）

C.80万元（广告费不超过实际支出）

D.60万元（广告费和业务宣传费合并计算）

6.深圳某企业2024年10月购进设备一台，取得增值税专用发票，金额为100万元，税率为13%。该设备预计使用年限5年，采用直线法计提折旧。2024年应计提的折旧额是多少？

A.20万元

B.13万元

C.6.5万元

D.0万元（当期不折旧）

7.某深圳外贸企业2024年出口货物销售额折合人民币200万元，成本为150万元。假设出口退税率13%，该企业当期应退增值税多少？

A.26万元

B.26万元（不考虑免抵退税政策）

C.0万元（出口免税）

D.13万元（部分退税）

8.深圳某企业2024年度取得股息收入50万元，该股息来源于被投资企业累计未分配利润。在企业所得税前如何处理？

A.全部免税

B.50%免税，50%征税

C.全部征税

D.减半征税

9.某深圳个人出租商业用房，月租金收入3万元，不考虑相关税费。其月应缴纳的个人所得税额为多少？

A.0.6万元

B.0.9万元

C.1.2万元

D.1.5万元

10.深圳某企业2024年发生公益性捐赠支出30万元，年度利润总额为200万元。该企业税前可扣除的公益性捐赠支出是多少？

A.30万元

B.9万元（限额为利润的12%）

C.0万元（超过扣除限额）

D.30万元（直接扣除）

二、多选题（共5题，每题2分）

1.深圳某高新技术企业2024年度研发费用加计扣除政策中，符合税前扣除条件的费用包括哪些？

A.职工薪酬

B.差旅费

C.折旧费用

D.仪器设备购置费

2.某深圳企业2024年10月销售货物，同时收取了运输费和安装费。在增值税处理上，以下说法正确的有哪些？

A.运输费需单独核算并按9%税率征税

B.安装费需单独核算并按13%税率征税

C.运输费和安装费合并计入销售额按13%税率征税

D.运输费和安装费不得单独核算，一并按6%税率征税

3.深圳某企业2024年度发生以下费用，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）

C.业务招待费（不超过当年销售收入的5‰）

D.非广告性赞助支出

4.某深圳小规模纳税人2024年12月销售农产品，开具普通发票金额为15万元。其增值税处理方式有哪些？

A.按3%征收率减按1%征收增值税

B.按6%税率征收增值税

C.免征增值税

D.按9%税率征收增值税

5.深圳某企业2024年取得以下收入，哪些属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让土地使用权所得（5年内）

D.转让商标权所得（符合条件）

三、判断题（共10题，每题1分）

1.深圳小规模纳税人销售额未超过季度45万元，免征增值税。

（对/错）

2.企业所得税法规定，企业固定资产折旧年限不得低于10年。

（对/错）

3.深圳个人出租住房，取得的月租金收入减按10%征收个人所得税。

（对/错）

4.出口货物适用增值税零税率，意味着出口企业不退还购进环节已抵扣的进项税额。

（对/错）

5.企业