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企业固定资产盘点记录清单模板

一、盘点工作适用情形

固定资产是企业开展生产经营的重要物质基础，为保证资产安全完整、账实相符，以下情形需启用本模板开展盘点工作：

年度全面盘点：每年末或次年初对全部固定资产进行系统性清查，核实资产总量、状态及价值，为年度财务报告及预算编制提供依据；

部门交接盘点：使用部门负责人或资产管理员岗位变动时，需对部门名下固定资产进行交接盘点，明确资产责任归属，避免后续管理混乱；

新增资产专项盘点：企业因扩建、技改等新增大量固定资产后，需及时盘点入账，保证新资产纳入统一管理体系；

临时抽查盘点：为防范资产流失，管理层可随机对特定部门、类别或存放地点的固定资产进行突击盘点，核实日常管理规范性。

二、盘点操作全流程指南

（一）盘点前：充分准备，夯实基础

明确盘点范围与目标

根据盘点类型（全面/专项/交接等）确定资产范围（如全部资产或仅机器设备、办公家具等特定类别）；

设定盘点目标，例如“核实账面价值500万元以上设备是否存在闲置”“保证办公电脑与台账登记一致”等。

组建盘点工作组

组长：由企业分管领导或财务负责人*经理担任，统筹协调盘点资源，审批盘点结果；

盘点员：由资产使用部门管理员、财务部专员、行政部人员组成，负责实地清点及记录；

复核员：由审计部或第三方机构人员*专员担任，交叉核对盘点数据，保证准确性；

技术支持：IT部门人员配合，提供资产系统数据查询及技术设备支持（如扫码枪）。

准备盘点工具与资料

打印最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、使用部门、存放地点、账面数量、原值等字段）；

准备空白《固定资产盘点记录清单》（模板见第三部分）、盘点标签（用于标注已盘点资产）、相机（拍摄资产实物及铭牌信息）、扫描设备（读取资产二维码/条形码）；

提前通知各使用部门盘点时间，要求其整理资产、清理存放区域，保证“物有其位、标识清晰”。

系统数据预核对

财务部提前核对固定资产管理系统台账与财务账套数据，保证账账一致；

对台账中“存放地点不明确”“使用部门未更新”“资产状态异常（如已报废但未销账）”的资产标注重点盘点对象。

（二）盘点中：实地操作，规范记录

分区分类，逐项清点

按使用部门或存放地点划分盘点区域（如“一楼生产车间”“行政办公楼302室”），每组盘点员负责1-2个区域，避免重复或遗漏；

对照《固定资产台账》，逐一核对实物资产：

核对资产编号、名称、规格型号是否与台账一致（如“电脑-联想ThinkPad14s-型号AX210”）；

清点实物数量，重点关注“成套设备”（如生产机组需包含主机、辅机、配件等）是否完整；

检查资产使用状态，分为“在用”“闲置”“维修中”“待报废”“毁损”五类，并标注具体原因（如“闲置-因项目暂停”“毁损-屏幕破碎”）。

信息记录，多方确认

盘点员根据清点结果，实时填写《固定资产盘点记录清单》，保证“账、卡、物”信息一致；

对盘盈（台账无实物）、盘亏（实物无台账）资产，单独记录并注明异常原因（如“盘盈-新购未入账”“盘亏-已报损未处理”）；

资产使用部门现场核对盘点记录，确认无误后在“使用部门确认”栏签字；

对重要资产（如大型设备、车辆）拍摄实物照片及铭牌特写，照片命名包含“资产编号-存放地点”，作为盘点附件存档。

交叉复核，减少误差

复核员对已完成的盘点区域进行抽检，抽检率不低于10%，重点核对“高价值资产”“易移动资产”（如笔记本电脑、相机）及“异常状态资产”；

发觉差异立即与盘点员核对，确认系记录错误还是实物异常，当场修正盘点记录，并由双方签字确认。

（三）盘点后：数据分析，闭环管理

数据汇总与差异分析

财务部收集各小组盘点记录，汇总《固定资产盘点汇总表》，对比账面数量与盘点数量，计算盘盈、盘亏、毁损资产的价值差异；

对差异原因进行深入分析：

盘盈原因：新购未入账、接受捐赠未登记、自制资产未估价入账等；

盘亏原因：管理不善遗失、提前报废未销账、部门间调拨未转移等；

毁损原因：使用不当、自然老化、意外等。

编制盘点报告，提出处理建议

盘点工作组撰写《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况（范围、时间、人员）、盘点结果（账面数据、盘点数据、差异情况）、差异原因分析、处理建议（如盘盈资产补办入账手续、盘亏资产追究管理责任、毁损资产申请报废处置）；

报告经盘点组长审核后，提交企业管理层审批。

账务调整与制度优化

根据审批结果，财务部进行账务处理：

盘盈资产：按同类资产市场价格或重置价值借记“固定资产”，贷记“以前年度损益调整”；

盘亏、毁损资产：按账面价值借记“待处理财产损溢”，注销固定资产原值及累计折旧，经批准后计入“营业外支出”；

针对盘点中暴露的管理漏洞（如资产调拨流程不规范、标签缺失），修订《固定资产管理制度》，明确“新增-转移-报废”全流程管理要求，避免同类问题重复发