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2025国考长沙市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分，共45分）

题目1（15分）

长沙市税务局近期开展“税收营商环境优化”专项行动，要求稽查部门在执法过程中注重服务与监管并重。某区税务局在行动中收集到以下几类问题及案例：

1.企业反映部分窗口工作人员服务态度生硬，办事效率低；

2.税收优惠政策宣传不到位，部分中小微企业享受不到政策红利；

3.稽查执法程序不够透明，个别案件处理周期过长引发企业不满；

4.税收大数据应用不足，未能有效识别高风险纳税人。

请根据上述材料，归纳长沙市税务稽查部门在优化税收营商环境方面需重点改进的方面，并简要说明改进方向。（不超过300字）

题目2（15分）

长沙市某工业园区税务稽查局在2024年第四季度开展“风险防控专项检查”，发现以下问题：

1.部分企业通过虚开发票套取留抵退税；

2.建筑业企业跨区域项目税款申报不规范；

3.生活服务业小规模纳税人偷税漏税现象较突出；

4.税务稽查与公安、海关等部门协作机制不健全。

请概括该次检查反映出的主要风险点，并提出针对性建议。（不超过400字）

题目3（15分）

长沙市税务局在稽查中发现，部分新办企业因对税收政策理解不足，出现以下情况：

1.误用增值税专用发票抵扣政策；

2.小规模纳税人季度销售额超起征点后未及时变更征收率；

3.研发费用加计扣除政策申报材料不完整。

请归纳新办企业常见的税收政策应用错误，并提出分类指导的建议。（不超过400字）

二、综合分析类（共2题，每题20分，共40分）

题目4（20分）

长沙市税务局为提升稽查执法效能，推行“智能稽查”系统，但部分稽查人员反映系统操作复杂、数据匹配率低。同时，有专家指出，过度依赖技术可能弱化人工判断的灵活性。

请结合材料，分析“智能稽查”系统在推广应用中面临的挑战，并提出优化建议。（不超过500字）

题目5（20分）

长沙市某稽查案件因执法程序争议引发社会关注，部分媒体质疑稽查行为的合理性。税务局领导要求相关部门研究如何平衡执法刚性与服务温度。

请结合材料，分析税务稽查中“刚柔并济”的必要性，并提出具体措施。（不超过500字）

三、提出对策类（共1题，25分）

题目6（25分）

长沙市某行业（如“两新经济”）税收监管存在难点，主要表现为：

1.企业规模小、财务制度不健全，难以发现偷税行为；

2.税收政策更新快，企业适应能力弱；

3.稽查资源有限，难以覆盖所有企业。

请针对上述问题，提出长沙市税务稽查部门加强该行业税收监管的具体对策。（不超过600字）

四、应用文写作类（共1题，30分）

题目7（30分）

长沙市税务局要求各稽查局针对近期检查中发现的“税收优惠政策落实不到位”问题，撰写一份《优化税收优惠政策服务指南》，内容包括：

1.当前存在的突出问题；

2.税收优惠政策的分类解读；

3.申报操作流程及注意事项。

（注意：格式自拟，不超过700字）

答案及解析

答案1（15分）

需重点改进的方面：

1.服务态度与效率：优化窗口人员培训，提升服务意识与业务能力；

2.政策宣传：建立线上线下宣传矩阵，精准推送优惠政策；

3.执法透明度：规范稽查程序公示，缩短处理周期；

4.大数据应用：加强技术投入，提升风险识别精准度。

改进方向：推行“一站式”服务，完善跨部门协作机制，强化政策解读培训。

答案2（15分）

主要风险点：

1.虚开发票骗税；

2.建筑业跨区域申报不规范；

3.生活服务业偷税；

4.跨部门协作不足。

建议：

1.加强发票电子化监管；

2.推行“项目式”税收管理；

3.开展行业专项稽查；

4.建立跨部门信息共享平台。

答案3（15分）

常见错误：

1.发票抵扣范围误用；

2.征收率变更滞后；

3.研发费用材料缺失。

建议：

1.对新办企业开展“税收明白卡”培训；

2.线上设置政策智能问答系统；

3.分行业推送申报模板。

答案4（20分）

挑战：

1.系统操作复杂，人员培训不足；

2.数据匹配率低，依赖人工干预；

3.技术与人工判断存在矛盾。

优化建议：

1.开发简易操作界面，分阶段培训；

2.引入机器学习优化匹配算法；

3.设立“人机协作”稽查小组，保留人工复核环节。

答案5（20分）

必要性：

1.刚性执法保障税法权威；

2.温和服务增强纳税人信任。

措施：

1.公示执法标准，接受社会监督；

2.对首犯、轻微违法行为采取提醒整改；

3.建立纳税人权益保护快速响应机制。

答案6（25分）

具体对策：

1.精准监管：针对小规模企业，推行“信用+风险”分类稽查；

2.政策辅导：组建行业专家团队，开展“点对点”培训；

3.资源整