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纳税基础及实务形考作业一试题与答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上注明的税额，在计算应纳税所得额时如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入收入

C.从收入中扣除

D.不计入任何项目

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时有哪些限制？()

A.可以全额扣除

B.不得超过当年销售收入的15%

C.不得超过当年利润总额的5%

D.不得超过当年销售收入的10%

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3个等级

B.4个等级

C.5个等级

D.6个等级

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税调增额

5.企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时有哪些限制？()

A.可以全额扣除

B.不得超过当年利润总额的12%

C.不得超过当年利润总额的10%

D.不得超过当年利润总额的8%

6.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.纳税人委托他人代为申报

D.以上都是

9.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.根据情况抵扣

10.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.无形资产摊销

D.罚款和滞纳金

12.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.应当注明购买方名称、纳税人识别号等基本信息

B.应当注明销售方名称、纳税人识别号等基本信息

C.应当注明货物或应税服务的名称、数量、单价等

D.应当注明不含税金额和税额

13.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

17.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，此外还有小规模纳税人的征收率为3%。

18.个人所得税的征收方式主要有两种，一种是自行申报，另一种是扣缴义务人代扣代缴。

19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为货物销售或提供应税劳务的当天。

20.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的简易征收率是3%，这个说法是正确的。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是固定的，不论个人收入水平如何，都适用同一个起征点。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产的进项税额可以全额抵扣增值税。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税年度与企业财务会计年度可以不一致。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的税率是固定的，不会随着个人收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易征收制度？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？

28.问：个人所得税的税前扣除有哪些主要项目？

29.问：增值税专用发票在税务管理中有什么重要作用？

30.问：企业如何进行企业所得税的汇算清缴？

纳税基础及实务形考作业一试题与答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税专用发票上注明的税额，在计算应纳税所得额时应当从收入中扣除，因为这部分税额是由购买