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税务师职业资格考试个税汇算考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税综合所得中的工资、薪金所得，每月应预扣预缴的税款计算公式为？()

A.应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.工资、薪金所得×适用税率-速算扣除数

C.工资、薪金所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除=应纳税所得额

D.应纳税所得额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数

2.以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.残疾人本人工资

D.职业技能人员职业资格继续教育支出

3.个人所得税的税率分为几个等级？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

4.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关直接征收

C.支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款

D.纳税人委托代理人代缴税款

5.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.个人所得税的纳税人包括哪些人？()

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国公民和居住满1年的外籍个人

D.中国公民和在中国境内无住所的外籍个人

7.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

8.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率是多少？()

A.3%

B.10%

C.25%

D.45%

9.个人所得税的专项扣除包括哪些？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.职业技能人员职业资格继续教育支出

D.以上都是

10.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.支付所得单位申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税综合所得的范畴？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

E.利息、股息、红利所得

12.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪些项目？()

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

E.专项扣除

13.以下哪些情况可以享受个人所得税的税收优惠？()

A.残疾人本人所得

B.残疾人本人工资

C.获得国家科技奖励所得

D.纳税人本人获得奖学金

E.捐赠给公益事业的所得

14.个人所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应纳税所得额

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

E.速算扣除数

15.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.支付所得单位申报

D.邮寄申报

E.网上申报

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的纳税期限为每年，纳税人应当于纳税年度终了后__个月内办理汇算清缴。

17.个人所得税的税率采用__级超额累进税率。

18.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息支出、住房租金支出、继续教育支出、大病医疗支出以及__。

19.个人所得税的纳税人包括__的中国公民和在中国境内无住所的外籍个人。

20.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法__税款。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后自行计算应纳税额，并在规定时间内向税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述个人所得税汇算清缴的基本流程。

27.个人所得税中，什么是专项附加扣除？举例说明。

28.什么是个人所得税的源泉扣缴？举例说明。

29.个人所得税的税率是如何确定的？

30.个人所得税的纳税申报有哪些方