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税务师证考试全真模拟试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.营业收入

B.财务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.根据《企业所得税法》，企业下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.交际应酬费

B.无形资产购置费用

C.建筑物折旧

D.违法经营罚款

3.个人所得税中，下列哪项所得免征个人所得税？()

A.利息所得

B.股息所得

C.红利所得

D.财产转让所得

4.增值税纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，下列哪项不适用简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售自产自用货物

C.一般纳税人销售应税服务

D.小规模纳税人出租不动产

5.企业购买固定资产的支出，下列哪种情况可以计入当期损益？()

A.购置固定资产用于生产新产品

B.购置固定资产用于办公

C.购置固定资产用于出租

D.购置固定资产用于出售

6.企业下列哪项所得属于营业外收入？()

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.财务费用

7.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息所得

8.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪种情况可以享受即征即退政策？()

A.销售额超过1000万元

B.销售额超过2000万元

C.销售额超过3000万元

D.销售额超过5000万元

9.企业所得税的纳税期限一般为多久？()

A.每季度一结，年度终了后五个月内汇算清缴

B.每季度一结，年度终了后四个月内汇算清缴

C.每月一结，年度终了后四个月内汇算清缴

D.每月一结，年度终了后五个月内汇算清缴

10.企业捐赠支出，下列哪种情况下可以全额扣除？()

A.捐赠给公益性社会团体

B.捐赠给个人

C.捐赠给政府部门

D.捐赠给企业

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

13.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.按次申报

D.按年申报

14.企业下列哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.研发费用加计扣除

B.转让企业全部股权

C.转让企业部分股权

D.税收减免

15.增值税一般纳税人应缴纳的税款计算公式为：应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-进项税额转出），下列哪些属于进项税额转出？()

A.非正常损失购进货物及对应的应税劳务或应税服务”，

B.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及对应的应税劳务或应税服务

C.非正常损失购进货物改变用途所耗用的购进货物及对应的应税劳务或应税服务

D.购进货物用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物及对应的应税劳务或应税服务

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为六档，其中基本税率为______。

17.企业所得税的纳税期限，按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起______内预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。

18.个人所得税中，工资、薪金所得以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

19.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，如果销售额超过______万元，可以享受即征即退政策。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照公式计算不得抵扣的进项税额，其计算基础为当期简易计税方法计税项目销售额和免征增值税项目销售额合计数。()

A.正确B.错误

22.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两