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税务师考试真题及答案解析汇总

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业销售货物时，取得的收入应当如何确认？()

A.按权责发生制原则确认

B.按收付实现制原则确认

C.按合同约定确认

D.按收入确认标准确认

2.下列哪种情况不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按自然年度计算

B.按会计年度计算

C.按合同约定计算

D.按项目完成情况计算

4.个人所得税的税率是如何确定的？()

A.分级超额累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滚动税率

5.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或提供应税劳务后即时开具

B.次月15日内开具

C.次月25日内开具

D.次年3月31日前开具

6.企业所得税的纳税地点是如何规定的？()

A.在企业所在地缴纳

B.在企业注册地缴纳

C.在企业主要经营地缴纳

D.在企业所得地缴纳

7.营业税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月15日前申报缴纳

B.每月25日前申报缴纳

C.每季度末15日前申报缴纳

D.每季度末25日前申报缴纳

8.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业会计利润

B.企业营业利润

C.企业收入总额

D.企业成本费用

10.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.提供餐饮服务

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.营业外支出

D.财产损失

E.税收滞纳金

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.必须在销售货物或提供应税劳务的同时开具

B.应当一次性开具

C.不得涂改、撕毁

D.应当使用规定的发票专用章

E.可以分次开具

15.企业所得税的下列收入中，哪些属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖励基金收入

C.公益性捐赠收入

D.国务院规定的其他免税收入

E.营业外收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为______。

17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，根据所得额的不同，税率逐级提高。

19.增值税的征收范围包括______、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

20.企业所得税的计税依据为企业的______，即企业按照会计准则计算出的利润总额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的应税行为中，进口货物不需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税地点可以由企业自行选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的免税收入包括企业的营业外收入。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.简述增值税的税率结构。

30.什么是企业所得税的纳税申报？

税务师考试真题及答案解析汇总

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据税法规定，企业销售货物取得的收入应按照权责发生制原则确认，即当企业已将商品交付给买方，且