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税务师考试涉税服务实务高频题解析及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.在税务师事务所，下列哪项不属于税务师的主要职责？()

A.税务筹划

B.纳税申报

C.法规咨询

D.财务审计

2.企业享受研发费用加计扣除政策时，下列哪项支出不计入加计扣除范围？()

A.直接投入研发活动的设备折旧费

B.研发人员的工资薪金

C.研发活动的直接材料费

D.研发过程中产生的废品损失

3.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪种方式可以抵扣进项税额？()

A.直接支付给农业生产者

B.通过批发市场购买

C.通过农产品深加工企业购买

D.以上均可

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

5.下列哪项属于增值税的征税范围？()

A.房地产租赁

B.转让土地使用权

C.提供金融服务

D.以上均属于

6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.1%的征收率

7.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营活动中的合理支出

B.捐赠支出

C.按规定提取的职工福利费

D.研发费用加计扣除

8.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.购进货物

B.销售货物

C.提供加工修理修配劳务

D.以上均不属于

9.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.财产转让收入

D.政府补助收入

10.企业发生的下列哪项支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的职工教育经费

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工工会经费

D.以上均不可扣除

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是增值税专用发票的开具条件？()

A.销售方为增值税一般纳税人

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售商品或提供加工修理修配劳务

D.销售商品或提供应税服务

12.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.生产经营成本

B.税法规定的捐赠支出

C.职工福利费

D.研发费用加计扣除

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人提供的国际运输服务

14.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.征收率较低

B.计税依据简单

C.无需进行增值税专用发票的认证

D.纳税申报较为简便

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起__日内申报纳税。

17.增值税一般纳税人购进农产品，取得__可以抵扣进项税额。

18.增值税小规模纳税人简易计税方法一般采用__的征收率。

19.企业发生的__可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

20.增值税的征税范围包括__、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额达到一般纳税人标准后，可以自动转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括所有企业发生的成本和费用。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的购买方必须是增值税一般纳税人。()

A.正确B.错误

24.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的合理支出。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税期限为每个季度终了之日起15日内申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业如何享受研发费用加计扣除政策？

27.问：增值税专用发票遗失了，应该如何处理？

28.问：企业所得税的纳税调整有哪些常见情形？

29.问：增值税小规模纳税人和一般纳税人在税务管理上有哪些不同？

30.问：企业在申报企业所得税时，如何确定适用的税收优惠政策？

税务师考试涉税服务实务高频题解析及答案

一、单选题(共10题)

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