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税务师考试模拟卷试题及答案(基础夯实版)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记时需要提交哪些资料？()

A.营业执照副本、身份证复印件、税务登记证申请表

B.营业执照副本、身份证复印件、组织机构代码证复印件

C.营业执照副本、身份证复印件、银行开户许可证复印件

D.营业执照副本、身份证复印件、法定代表人身份证复印件

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每半年申报一次

B.每季度申报一次

C.每月申报一次

D.每年申报一次

3.增值税专用发票的纳税人可以开具哪些发票？()

A.普通发票和增值税专用发票

B.增值税专用发票和小型增值税专用发票

C.普通发票和增值税普通发票

D.增值税专用发票和增值税普通发票

4.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.按月征收、按季征收、按年征收

B.按月征收、按次征收、按年征收

C.按月征收、按次征收、按季征收

D.按次征收、按季征收、按年征收

5.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.漏报应纳税所得额

B.误报应纳税所得额

C.逾期申报

D.逾期缴纳税款

6.增值税的纳税人有哪些分类？()

A.一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户

B.一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业

C.一般纳税人、小规模纳税人、集体企业

D.一般纳税人、小规模纳税人、外资企业

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税额

C.应纳税所得额加附加税费

D.应纳税所得额减去附加税费

8.以下哪种情况下，企业可以享受出口退税政策？()

A.企业出口的货物未在国内销售

B.企业出口的货物在国内销售

C.企业出口的货物在国内销售后退货

D.企业出口的货物在国内销售后转售

9.增值税的税率有哪些？()

A.6%、9%、13%、16%，另有加计扣除税率3%，小规模纳税人征收率3%和5%

B.3%、6%、9%、13%，另有加计扣除税率5%，小规模纳税人征收率3%和5%

C.4%、6%、10%、15%，另有加计扣除税率3%，小规模纳税人征收率3%和5%

D.5%、7%、10%、14%，另有加计扣除税率3%，小规模纳税人征收率3%和5%

10.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.企业的合理工资薪金支出

B.企业承担的职工福利费

C.企业承担的职工教育经费

D.企业发生的公益性捐赠支出

13.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

14.以下哪些行为属于税务行政处罚的范围？()

A.逃避税款

B.漏税

C.抗税

D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料

15.以下哪些属于增值税专用发票的开具条件？()

A.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产

B.开具发票的单位和个人必须有合法的税务登记证

C.发票所载内容与实际经营业务相符

D.不得开具不符合规定的发票

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人是指年销售额超过__万元的小规模纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起__日内申报纳税。

18.个人所得税的免征额为每月__元。

19.增值税专用发票的纳税人可以开具__和__。

20.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的公益性捐赠支出。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在取得所得后立即缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以选择按月或按季申报纳税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确