税务师考试《税法二》强化模拟题(含答案).docxVIP

税务师考试《税法二》强化模拟题(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年9月销售货物收入为100万元，增值税税率为13%，当月应纳增值税为多少？()

A.12.9万元

B.13万元

C.13.2万元

D.13.4万元

2.企业购买原材料取得增值税专用发票，可以抵扣的增值税进项税额是多少？()

A.发票上注明的税额

B.发票上注明的金额

C.发票上注明的不含税金额

D.发票上注明的含税金额

3.某企业2023年1月进口货物，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，进口环节增值税税率为13%，进口环节应纳增值税为多少？()

A.52万元

B.53.2万元

C.54.8万元

D.55.2万元

4.个体工商户的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.职工工资

6.某企业2023年实现利润总额为300万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应纳企业所得税为多少？()

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

7.企业在进行财产保险时，下列哪项费用可以在企业所得税前扣除？()

A.保险费

B.保费提成

C.保险赔款

D.保险合同违约金

8.某企业2023年发生广告费和业务宣传费60万元，该企业当年销售收入为500万元，广告费和业务宣传费扣除限额是多少？()

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.60万元

9.企业购买固定资产的增值税专用发票，取得时间对抵扣增值税有什么影响？()

A.取得时间早，抵扣比例高

B.取得时间早，抵扣比例低

C.取得时间晚，抵扣比例高

D.取得时间晚，抵扣比例低

10.某企业2023年发生营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出80万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.100万元

B.120万元

C.140万元

D.180万元

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.非营利组织

13.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的调整项目？()

A.国债利息收入

B.视同销售所得

C.资产损失

D.非货币性资产交换所得

14.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.必须在发生增值税应税行为时开具

B.必须由销售方开具

C.必须由购买方取得

D.必须注明税率和税额

15.根据个人所得税法，以下哪些属于应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档，分别为多少？

17.企业所得税的计税依据为企业的什么？

18.进口环节的增值税税率为多少？

19.企业所得税的征收方式有几种？

20.个人所得税的税率表共有多少级？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以作为企业计算增值税进项税额的依据。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()

A.正确B.错误

25.企业在计算增值税时，可以将销项税额和进项税额相抵后，仅对净额缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。

27.问：企业所得税的税收优惠有哪些类型？请举例说明。

28.问：什么是增值税的零税率？请解释其适用范围和意义。

29.问：什么是企业所得税的亏损结转？其具体规定是什么？

30.问：个人所得税的征税范围包括哪些？如何确定个人所得税的应纳税所得额