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税务师税法三综合能力测试试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的非单位和个人

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的非单位和个人

3.下列关于增值税税率的规定中，正确的是：()

A.基本税率为13%，低税率货物为9%，出口货物适用零税率

B.基本税率为9%，低税率货物为13%，出口货物适用零税率

C.基本税率为6%，低税率货物为13%，出口货物适用零税率

D.基本税率为13%，低税率货物为6%，出口货物适用零税率

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业应纳税所得额的计算中，正确的是：()

A.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

B.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-不允许弥补的以前年度亏损

C.企业应纳税所得额=收入总额+不征税收入+免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

D.企业应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的税率适用中，正确的是：()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率

C.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

D.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，其他所得适用20%的比例税率

6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是：()

A.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得纳税人同意

B.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得被保全人同意

C.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得人民法院同意

D.税务机关可以采取税收保全措施，无需征得任何人的同意

7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是：()

A.税务行政处罚由税务机关直接作出

B.税务行政处罚由税务机关提出，由人民法院判决

C.税务行政处罚由税务机关提出，由行政机关裁决

D.税务行政处罚由税务机关提出，由税务机关和人民法院共同作出

8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是：()

A.税务登记是纳税人依法成立的必要条件

B.税务登记是纳税人依法成立的充分条件

C.税务登记是纳税人依法成立的必要条件和充分条件

D.税务登记是纳税人依法成立的前提条件

9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收保全措施的表述中，正确的是：()

A.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得纳税人同意

B.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得被保全人同意

C.税务机关可以采取税收保全措施，但需征得人民法院同意

D.税务机关可以采取税收保全措施，无需征得任何人的同意

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是：()

A.税务行政处罚由税务机关直接作出

B.税务行政处罚由税务机关提出，由人民法院判决

C.税务行政处罚由税务机关提出，由行政机关裁决

D.税务行政处罚由税务机关提出，由税务机关和人民法院共同作出

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述中，正确的是：()

A.税务登记是纳税人依法成立的必要条件

B.税务登记是纳税人依法成立的充分条件

C.税务登记是纳税人依法成立的必要条件和充分条件

D.税务登记是纳税人依法成立的前提条件

二、多选题(共5题)

12.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：()

A.增值税发票是增值税管理的重要依据

B.增值税发票的领用必须向税务机关申请

C.增值税发票的开具必须符合税法规定

D.增值税发票的保管期限由企业自行决定

13.下列关于企业所得税的扣除项目的说法中，正确的有：()

A.税前可以扣除的成本费用，包括工资、薪金、折旧等

B.税前可以扣除的损失，如坏账损失、自然灾害损失等

C.税前不得扣除的支出