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税务师税法二专项试题题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业转让股权时，以下哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.股权转让手续费

B.股权转让印花税

C.股权转让评估费用

D.股权转让中介服务费

2.根据企业所得税法，以下哪项收入不属于应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.个人所得税的税率采用累进税率，以下哪项税率适用于年应纳税所得额在36000元以下的部分？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企业购买固定资产的进项税额如何抵扣？()

A.直接抵扣

B.在当期抵扣

C.在下期抵扣

D.不能抵扣

5.以下哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售无形资产

B.提供不动产租赁服务

C.转让金融商品

D.以上都是

6.企业所得税的纳税年度是按什么计算确定的？()

A.日历年度

B.财政年度

C.会计年度

D.合同年度

7.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报

B.税务机关直接征收

C.扣缴义务人扣缴

D.以上都不是

8.增值税一般纳税人的进项税额计算公式是什么？()

A.进项税额=应纳税销售额×税率

B.进项税额=销项税额-应纳税所得额

C.进项税额=销项税额-应纳增值税额

D.进项税额=销售成本×税率

9.以下哪项属于增值税小规模纳税人的优惠政策？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.增值税税率优惠

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供金融服务

11.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.销售收入

B.资产收益

C.营业外收入

D.减去成本、费用、税金后的利润

12.以下哪些情况可以申请延期申报个人所得税？()

A.纳税人因特殊情况不能按期申报的

B.纳税人因自然灾害无法按期申报的

C.纳税人因疾病无法按期申报的

D.纳税人因工作繁忙无法按期申报的

13.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

14.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销项税额-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率

C.应纳税额=应税销售额×税率-扣除项目金额×税率

D.应纳税额=销项税额-扣除项目金额×税率

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的标准是年应征增值税销售额超过______万元。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

17.个人所得税的税率采用累进税率，其中第一档的税率是______。

18.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、接受服务所支付或负担的______。

19.企业所得税的税前扣除项目包括______、工资薪金支出、利息支出等。

四、判断题(共5题)

20.增值税一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的方式计算和缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人可以在每次收入时自行计算并缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的各种罚款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的纳税年度是如何确定的？

27.问：个人所得税的税率是如何设定的？

28.问：增值税的征税范围包括哪些内容？

29.问：企业所得税的计税依据是什么？

税务师税法二专项试题题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】股权转让手续费可以在计算应纳税所得额时扣除，其他选项为交易过程中的税费或服务费用，不可扣除。

2.【答案】C

【解析】利息收入不属于企业所得税的应