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税务师税法一习题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指？()

A.凡在中国境内注册的企业均为纳税义务人

B.凡在中国境内取得所得的企业均为纳税义务人

C.凡在中国境内注册且取得所得的企业均为纳税义务人

D.凡在中国境内从事生产经营的企业均为纳税义务人

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.一类

B.两类

C.三类

D.四类

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.个人所得税的征税范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外捐赠所得

D.以上都是

5.增值税的纳税地点是如何规定的？()

A.在纳税人住所地缴纳

B.在纳税人注册地缴纳

C.在纳税人经营地缴纳

D.在纳税人销售地缴纳

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应纳税收入

7.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴、年终汇算清缴

B.按月预缴、按季汇算清缴

C.按季预缴、年终汇算清缴

D.按年预缴、年终汇算清缴

8.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

9.企业所得税的税收优惠包括哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.以上都是

10.个人所得税的免征额是多少？()

A.5000元/月

B.8000元/月

C.10000元/月

D.12000元/月

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内取得所得的企业

C.在中国境外注册但在中国境内设立机构、场所的企业

D.中国境内的个人

13.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.国家重点扶持的公共基础设施项目

C.经批准设立的特殊经济区内的企业

D.企业发生的公益性捐赠支出

14.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外捐赠所得

D.财产转让所得

15.以下哪些属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人应当自取得所得的次月起十五日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳企业所得税。这里的“所得”指的是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的认定标准为：从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过人民币______万元的，应当认定为一般纳税人。

18.个人所得税的免征额是指个人所得税法规定的，对个人取得的应纳税所得额在一定额度内予以______，不征收个人所得税的金额。

19.企业所得税的税收优惠政策中，对于高新技术企业，国务院规定的减税、免税期限为______年。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率一般为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照货物和劳务的增值额征税的。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的外国企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额每年都会根据通货膨胀进行调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的源泉扣缴是如何规定的？

28.问：个人所得税的税率是如何设定