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税务师涉税服务实务高频考点冲刺押题试卷及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪项不属于其销项税额的计税依据？()

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去成本和费用

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

3.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权力？()

A.查账权

B.税收保全和强制执行权

C.税收行政处罚权

D.以上都是

4.增值税专用发票的填开时限是何时？()

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到货款的当天

C.开具发票的当天

D.签订合同的当天

5.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.生产经营成本

B.职工工资

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

6.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月30日前

C.每季度15日前

D.每季度30日前

7.企业购置的下列哪项固定资产可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.房屋、建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.以上都不可以

8.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年应税销售额在500万元以下

B.年应税销售额在200万元以下

C.年应税销售额在100万元以下

D.年应税销售额在5000万元以下

9.下列哪项不属于税收违法行为的处罚方式？()

A.罚款

B.税收保全

C.税收强制执行

D.行政拘留

10.企业发生下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产开发费用

B.偷税漏税罚款

C.营业外支出

D.股息分配

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.资产总额

D.负债总额

13.下列哪些属于税务机关的税务检查职权？()

A.查账权

B.查封权

C.强制执行权

D.行政处罚权

14.增值税一般纳税人有哪些义务？()

A.记账凭证的保管

B.按时申报纳税

C.填开并使用增值税专用发票

D.遵守税收法律法规

15.下列哪些情形可以享受增值税的免税政策？()

A.个人销售自用住房

B.农业生产者销售自产农产品

C.社会公益捐赠

D.境内单位和个人向境外提供的应税服务

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日至次年的______月______日。

18.增值税专用发票的填开时限是销售货物或者提供劳务的______。

19.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______等。

20.税收滞纳金的计算公式为：______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额在500万元以下。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每年4月30日前。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联和发票联应当在同一张发票上。()

A.正确B.错误

24.企业购置的固定资产可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

28.问：什么是税收保全措施？

29.问：增值税专用发票的认证流程是怎样的？

30.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

税务师涉税服务实务高频考点冲刺押题试卷及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的销项税额的计税依据是销售额，不包括成本和费用。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业，包括个人独资企业