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税务师《税法一》考前点题卷四含答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的构成部分？()

A.购进货物支付的增值税额

B.购进固定资产支付的增值税额

C.购进原材料支付的增值税额

D.购进自用应税劳务支付的增值税额

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.个人所得税的征收范围包括哪些收入？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售不动产

C.销售自用应税劳务

D.销售出口货物

8.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.以上都是

D.以上都不是

9.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？()

A.购买固定资产的支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.职工工资支出

10.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售合同签订时

B.货物发出时

C.收到货款时

D.纳税人开具发票时

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税人有哪些类型？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

13.个人所得税的应纳税所得额的确定方法有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.每年汇算清缴

C.定额扣除法

D.实际扣除法

14.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.购买固定资产的支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.职工工资支出

15.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税的计税方法为__。

17.企业所得税的计税依据是企业的__。

18.个人所得税的税率分为__级超额累进税率。

19.增值税的征收范围包括__。

20.企业所得税的纳税期限一般为__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人中，个体工商户不属于企业所得税的纳税主体。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限是固定的，所有纳税人必须在同一时间缴纳税款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的纳税人有哪些分类？请简述一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的区别。

27.问：企业所得税的计税依据是什么？如何计算应纳税所得额？

28.问：个人所得税的税率如何设定？请列举几种常见的个人所得税税率。

29.问：增值税专用发票在税收管理中有什么作用？

30.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？

税务师《税法一》考前点题卷四含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】购进固定资产支付的增值税额不能抵扣，因此不属于进项税额的构成部分。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，因此个人、企业、行政单位都属于纳税人。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种收入。

4.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

5.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

6.【答案】C

【解析】增值