2025国考重庆税务局面试情景模拟对话纳税咨询纠纷调解题库.docxVIP

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2025国考重庆税务局面试情景模拟对话（纳税咨询、纠纷调解）题库

一、纳税咨询类（共5题，每题8分）

1.题目

某个体工商户经营者王女士咨询，其经营一家小型面馆，2024年销售额约80万元，除日常食材采购外，还支付了5万元租金和3万元员工工资。她想知道如何合理申报个人所得税，以及是否可以享受小微企业增值税减免政策？

要求：模拟接待王女士的咨询，解释相关税收政策，并引导其正确申报。

答案

（模拟对话）

王女士：您好！我是面馆老板王女士，想咨询一下个人所得税和增值税减免的问题。我们店去年流水大概80万，房租5万，员工工资3万，请问怎么报税最划算？能享受小微企业免税吗？

面试者：王女士您好！很高兴为您解答。根据您提供的信息，您的面馆属于个体工商户，需要按“经营所得”申报个人所得税。具体来说：

1.个人所得税计算：

-收入总额=80万（销售额）-5万（租金）-3万（工资）=72万

-按照现行政策，年应纳税所得额不超过50万元的部分，税率5%；超过50万至100万的部分，税率10%。

-假设72万全部计入经营所得，需缴纳=（50万×5%）+（22万×10%）=2.5万+2.2万=4.7万。

-若符合小微企业条件（年应纳税所得额≤100万），且实际应纳税所得额不超过30万，还可享受减免（具体需结合地方政策）。

2.增值税减免：

-小规模纳税人年应征增值税销售额≤120万元，适用3%征收率，但实际税负按50%减按1.5%征收（即实际税负0.75%）。

-若您的年销售额不超过120万，可享受此政策。例如，80万销售额应缴增值税=80万×1.5%=1.2万，实际税负远低于标准税率。

建议：建议您保留好采购、工资等发票，按时通过电子税务局申报。如需进一步优惠，可申请“六税两费”减免（城建税、教育费附加等按50%减征）。您还有其他问题吗？

解析

-政策依据：个人所得税法及小微企业增值税减免政策。

-逻辑重点：区分经营所得与增值税，结合减免条件给出个性化建议。

-考察点：政策理解能力、沟通技巧、风险提示意识。

2.题目

某科技公司李先生咨询，其公司2024年研发费用投入200万元，占比约25%，想知道能否享受研发费用加计扣除政策？

要求：模拟接待李先生，解释政策细节并提醒申报注意事项。

答案

（模拟对话）

李先生：您好！我是科技公司负责人李先生，我们去年研发投入200万，占收入比重25%，请问能享受研发费用加计扣除吗？具体怎么操作？

面试者：李先生您好！根据《财政部税务总局科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2023〕13号），您的公司符合条件。政策要点如下：

1.扣除比例：

-一般企业可按75%加计扣除（200万×75%=150万），扣除后应纳税所得额减少150万。

-若为高新技术企业，比例提高至100%（200万×100%=200万）。需提前申请备案。

2.申报要求：

-提供研发项目立项书、费用明细台账、辅助账等证明材料。

-通过“全国科技型中小企业信息服务平台”备案，再向税务局申报。

3.风险提示：

-若材料不完整，可能被要求补充或补缴税款。建议聘请专业会计核对费用分摊。

建议：建议您尽快完成备案，并按季度核对研发费用明细。如需帮助，可联系税务所专管员。您还有其他疑问吗？

解析

-政策依据：研发费用加计扣除政策及高新技术企业认定标准。

-关键点：区分一般企业与高企的扣除比例差异，强调材料合规性。

-考察点：政策精准解读、风险防控意识、服务导向。

3.题目

某外贸企业张总咨询，其公司2024年出口货物销售额500万美元，内销货物销售额200万元，想知道如何申报出口退税？

要求：模拟接待张总，解释退税流程及常见问题。

答案

（模拟对话）

张总：您好！我是外贸企业张总，去年出口500万美元，内销200万，想问下退税怎么操作？需要哪些材料？

面试者：张总您好！根据《出口退税管理办法》，您的退税流程如下：

1.退税资格：

-出口货物需取得增值税专用发票，且报关单、销售合同等齐全。

-内销部分需缴纳增值税，不可重复退税。

2.申报步骤：

-通过“出口退税管理系统”录入退税数据。

-提交纸质材料：报关单、发票、合同、电子口岸数据等。

3.常见问题：

-若单证丢失，需向海关申请补办，可能影响退税进度。

-建议使用“免抵退税”方式，避免退税率波动风险。

建议：建议您每月核对出口数据，确保单证齐全。如需咨询，可拨打12366热线。您还有其他问题吗？

解析

-政策依据：出口退税管理办法及“免抵退税”政策。

-逻辑重点：区分内销与出口的税务处理，强调合规性。

-考察点：业务实操能力、风险提示能力、服务意识。

4.题目

某餐饮