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企业内部审计执行细则模板

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企业内部审计执行细则模板

第一章总则

第一节目的与依据

为规范本企业内部审计工作，明确审计职责、权限、程序和方法，保证审计工作质量，提高审计工作效率，充分发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、促进合规经营、提升运营效益中的作用，依据国家相关法律法规、行业准则及本企业《公司章程》、《内部审计章程》等相关规定，特制定本细则。

第二节适用范围

本细则适用于本企业及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的内部审计活动。企业内各部门、各层级人员均应遵守本细则的规定，配合内部审计工作的开展。

第三节审计原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

1.独立性原则：审计机构和审计人员应保持组织上的独立性和业务工作的客观性，不受其他部门或个人的非法干预。

2.客观性原则：审计人员应以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，公正、客观地进行审计评价和报告。

3.审慎性原则：审计人员应保持职业谨慎，充分考虑审计风险，确保审计证据的充分性和适当性。

4.保密性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的企业商业秘密、敏感信息予以严格保密，不得泄露或用于与审计工作无关的目的。

5.效益性原则：审计工作应讲求效率与效果，以合理的成本实现审计目标，促进企业价值提升。

第四节审计职责与权限

（一）审计部门主要职责：

1.组织制定和完善内部审计规章制度和操作流程。

2.编制年度审计计划，并组织实施。

3.对企业及各单位的内部控制的健全性、有效性进行审计监督。

4.对企业及各单位的财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

5.对企业及各单位的风险管理状况进行审计评价。

6.对企业内部管理制度的执行情况进行审计检查。

7.开展专项审计调查、经济责任审计及其他特定目的的审计。

8.跟踪检查审计发现问题的整改落实情况。

9.配合外部审计机构的工作。

10.提升企业内部审计人员的专业素养和业务能力。

（二）审计部门主要权限：

1.要求被审计单位按时提供与审计事项相关的文件、资料、电子数据及其他必要信息。

2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等各种文件资料和资产。

3.就审计事项向相关单位和个人进行询问、调查，并取得证明材料。

4.对与审计事项有关的会议和活动，有权列席。

5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经批准可以采取暂时封存措施。

6.对审计发现的违规违纪行为，有权予以制止，并提出处理建议。

7.对审计工作中发现的优秀管理经验和做法，有权建议推广。

第二章审计计划与立项

第一节年度审计计划

审计部门应根据企业发展战略、年度经营目标、风险管理重点以及上级主管部门的要求，结合以往审计情况和资源状况，于每年年底前编制下一年度内部审计工作计划，报企业主要负责人或审计委员会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计对象、审计目标、审计范围、审计时间、审计组组成及主要审计内容等。

第二节临时审计项目

对于突发、紧急或上级临时交办的审计事项，审计部门应根据指示及时立项，制定审计方案，并组织实施。临时审计项目的立项需履行相应的审批程序。

第三节审计项目立项审批

年度审计计划内的项目，一般不再单独履行立项审批程序，但计划外新增或重大调整的审计项目，需按规定报企业主要负责人或审计委员会审批。

第三章审计实施

第一节审前准备

1.成立审计组：审计部门根据审计项目的性质、复杂程度和工作量，选派合适人员组成审计组，指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和质量控制。

2.制定审计方案：审计组在充分了解被审计单位基本情况、业务特点及相关背景资料的基础上，制定详细的审计实施方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容与重点、审计方法与程序、审计时间安排、审计组成员分工、预计审计风险及应对措施等。审计方案需经审计部门负责人批准。

3.收集资料与初步调查：审计组收集与审计项目相关的法律法规、行业标准、企业内部规章制度、财务数据、业务资料等，并进行初步分析，识别潜在风险领域和审计重点。

4.发送审计通知书：审计组一般应在实施审计前X个工作日，向被审计单位送达《审计通知书》，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需要被审计单位配合的事项。特殊情况下，经批准可在实施审计时当场送达。

第二节审计程序执行

1.进点会谈：审计组进驻被审计单位后，可召开进点会议，向被审计单位负责人及相关人员说明审计目的、范围、依据、程序及纪律要求，听取被审计单位的情况介绍，协调审计配合事宜。

2.实施审计程序：审计人员应根据审计方案确定的审计方法和程序，运用检查、