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医院基建会计核算工作职责

一、会计核算基础工作

1.会计凭证处理

严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。对于医院基建项目涉及的各类发票、合同、请款单等原始凭证，仔细检查其要素是否齐全，金额计算是否准确，签字审批流程是否符合医院内部规定。例如，在审核工程物资采购发票时，要核对发票上的物资名称、规格、数量、单价与采购合同及实际到货情况是否一致，发票的开具日期、发票号码等是否合规。

根据审核无误的原始凭证，准确编制记账凭证。按照基建会计制度的要求，合理确定会计科目和借贷方向。对于基建项目的建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等不同类型的支出，要分别进行准确核算。如在记录建筑安装工程投资时，根据工程进度结算单和发票，借记“建筑安装工程投资”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

及时将编制好的记账凭证传递给审核人员进行审核，对于审核过程中发现的问题，及时与相关人员沟通并进行调整，确保记账凭证的准确性和合规性。

2.会计账簿登记

依据审核通过的记账凭证，及时、准确地登记各类基建会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。在登记总账时，按照会计科目汇总记账凭证，进行科目汇总表的编制，然后根据科目汇总表登记总账账户的发生额和余额。对于明细账，要按照不同的项目、费用类别等进行详细登记，如按工程项目名称设置“建筑安装工程投资”明细账，按费用项目设置“待摊投资”明细账等，以便清晰反映每个项目和费用的收支情况。

定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末，将总账与明细账进行核对，检查各账户的余额是否一致；定期对银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项；对工程物资等实物资产进行盘点，确保账实相符。

3.财务报表编制

按照国家有关基建会计制度和医院内部管理要求，定期编制基建财务报表，主要包括基建投资表、待摊投资明细表、基建借款情况表等。在编制报表前，对各项会计数据进行全面检查和整理，确保数据的准确性和完整性。例如，在编制基建投资表时，要准确统计各项基建投资的累计发生额和本年发生额，按照不同的投资项目进行分类填列。

对编制好的财务报表进行分析，撰写财务报表说明。分析基建项目的投资进度、资金使用情况、成本费用构成等，为医院管理层提供决策支持。如通过对建筑安装工程投资占总投资的比例分析，判断项目的投资结构是否合理；通过对资金来源和资金运用的分析，评估项目的资金保障情况。

及时将编制好的财务报表和分析报告报送医院领导、上级主管部门等相关单位和人员，按照规定的时间和要求完成报表的上报工作。

二、资金管理与核算

1.资金筹集核算

参与医院基建项目的资金筹集工作，协助相关部门制定资金筹集方案。了解不同资金来源的渠道和成本，如财政拨款、银行贷款、自筹资金等，为医院选择合适的资金筹集方式提供财务建议。

对筹集到的资金进行准确核算，按照资金来源的不同分别设置账户进行记录。对于财政拨款，在收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记“基建拨款——本年财政直接拨款”等科目；对于银行贷款，在取得贷款时，借记“银行存款”科目，贷记“基建投资借款”科目。

及时与财政部门、银行等资金提供方进行沟通和对账，确保资金的及时到位和准确核算。定期核对财政拨款的下达情况和银行贷款的发放情况，发现问题及时解决。

2.资金支付管理

严格按照医院基建项目的合同约定和资金使用计划，审核资金支付申请。在审核时，要检查支付申请的金额是否与合同约定相符，是否符合工程进度和质量要求，相关的审批手续是否齐全。例如，对于工程进度款的支付申请，要核对工程监理单位出具的工程进度报告和质量验收报告，确保支付的款项合理、合规。

根据审核通过的资金支付申请，办理资金支付手续。按照规定的支付方式，如银行转账、支票等，及时将款项支付给供应商或施工单位。在支付过程中，要确保支付信息的准确无误，避免出现支付错误或延误。

对资金支付情况进行跟踪和监督，及时掌握资金的使用去向和效果。定期对资金支付情况进行统计和分析，检查资金是否按照规定的用途使用，是否存在资金浪费或挪用等情况。如发现问题，及时采取措施进行纠正。

3.资金成本核算

准确核算医院基建项目的资金成本，包括借款利息、手续费等。对于银行贷款的利息，按照借款合同约定的利率和计息方式，定期计算应计利息，并进行账务处理。借记“待摊投资——借款利息”科目，贷记“应付利息”科目；实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。

对资金成本进行分析和控制，合理安排资金的使用，降低资金成本。通过优化资金筹集方案、合理调整资金使用进度等方式，减少不必要的资金占用和利息支出。例如，在项目建设过程中，根据工程进度合理安排贷款的发放时间，避免资金闲置导致利息浪费。

三、项目成本核算与控制

1.成本核算对象确