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2025国考厦门税务局申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题）共3题，每题10分，共30分

题目一：

某市税务局在推进“便民办税春风行动”中，收集到一批纳税人反映的问题及建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及建议，并分别概括其类型。（要求：分类清晰、条理清楚、语言精练，不超过300字）

材料：

1.税务员小王反映，部分中小企业因缺乏专业财务人员，对增值税留抵退税政策理解不透彻，导致申报材料不完整，审核周期延长。建议加强政策辅导，提供线上答疑服务。

2.税务局收到纳税人李先生的投诉，称办税服务厅排队时间过长，尤其在申报汇算清缴期间，窗口拥堵严重。建议增加自助办税设备，优化业务分流流程。

3.张女士建议，税务部门应进一步简化个人所得税专项附加扣除申报流程，目前部分扣除项目证明材料仍需反复提交，增加纳税人负担。

4.有企业反映，跨境税收政策宣传力度不足，特别是针对外贸企业的留抵退税政策，导致部分企业错失政策红利。建议通过税务公众号、行业论坛等渠道加强宣传。

5.税务局内部调研显示，部分基层税务人员对新出台的税收优惠政策培训不足，导致解释口径不一致，影响纳税人体验。建议定期开展业务培训，统一政策执行标准。

答案：

主要问题：

1.政策理解偏差：中小企业对留抵退税等政策理解不透彻，申报材料不完整。

2.办税效率低：办税服务厅排队时间长，自助设备不足，业务分流不合理。

3.申报流程繁琐：个人所得税专项附加扣除需反复提交证明材料。

4.政策宣传不足：跨境税收政策宣传不到位，企业错失红利。

5.内部培训不足：基层税务人员对新政策培训不够，解释口径不一致。

建议类型：

1.政策辅导类：加强线上答疑、线下培训。

2.办税服务优化类：增加自助设备、优化分流流程。

3.流程简化类：简化专项附加扣除申报材料。

4.宣传推广类：多渠道宣传跨境税收政策。

5.内部管理类：加强业务培训，统一政策执行标准。

题目二：

某税务局在开展“智慧税务建设”调研中，收集到部分纳税人、税务人员的意见建议。请根据以下材料，归纳整理纳税人及税务人员对智慧税务建设的核心观点。（要求：分类准确、逻辑清晰、不超过300字）

材料：

1.纳税人刘先生认为，智慧税务应强化数据应用，实现“一次填报、多方共治”，减少重复申报。

2.税务人员小陈建议，应完善电子税务局功能，增加智能预填功能，降低纳税人操作难度。

3.纳税人王女士反映，当前电子税务局部分模块设计不人性化，操作逻辑复杂，建议优化界面。

4.税务人员老张指出，智慧税务建设应注重数据安全，加强隐私保护，避免信息泄露风险。

5.纳税人赵先生建议，智慧税务平台应整合更多涉税服务资源，实现“一网通办”，提升服务便捷性。

答案：

纳税人核心观点：

1.数据共享与简化：强化数据应用，实现“一次填报、多方共治”，减少重复申报。

2.功能优化：完善电子税务局智能预填功能，降低操作难度。

3.界面人性化：优化电子税务局界面设计，简化操作逻辑。

4.资源整合：整合涉税服务资源，实现“一网通办”。

税务人员核心观点：

1.数据安全：加强隐私保护，防范信息泄露风险。

题目三：

某税务局在推进“绿色税收”宣传中，收集到一批企业和社会公众的反馈意见。请根据以下材料，归纳整理企业和社会公众对绿色税收的主要看法。（要求：分类明确、条理清晰、不超过300字）

材料：

1.企业A负责人表示，绿色税收政策能有效激励企业转型升级，但部分税收抵扣标准不明确，操作难度较大。

2.社会公众李先生认为，绿色税收应与环保政策衔接更紧密，建议加大对企业环保投资的税收优惠力度。

3.税务人员小周指出，当前绿色税收宣传力度不足，部分企业对政策知晓度低，建议通过税务公众号、短视频等新媒体形式推广。

4.企业B反映，绿色税收政策执行过程中，部分地区存在“一刀切”现象，建议细化政策执行标准。

5.社会公众张女士建议，绿色税收应与碳交易市场结合，形成政策合力，推动绿色发展。

答案：

企业主要看法：

1.政策激励作用明显，但抵扣标准需明确，操作难度较大。

2.政策执行需细化，避免“一刀切”，建议细化地区差异标准。

社会公众主要看法：

1.政策衔接需加强，建议与环保政策更紧密结合。

2.宣传力度需提升，通过新媒体形式推广。

3.政策工具需创新，建议与碳交易市场结合推动绿色发展。

第二题（提出对策题）共2题，每题15分，共30分

题目一：

当前，厦门某区域部分中小企业因税收政策理解不足，导致“政策红利”无法充分享受。请结合材料，提出帮助中小企业更好享受税收优惠的对策建议。（要求：针对性强、措施具体、逻辑严谨，不超过400字）

材料：

1.某税务局调研发现，厦门某园区