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应收账款管理制度货款回收处理办法

一、应收账款管理概述

应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分。有效的应收账款管理对于企业的资金周转、利润实现以及财务健康至关重要。合理的货款回收处理办法能够降低企业的坏账风险，提高资金使用效率，保障企业的持续稳定发展。

二、应收账款管理职责分工

（一）销售部门

1.销售部门是应收账款的直接责任部门，负责客户信用调查与评估的前期信息收集工作。在与客户接触过程中，收集客户的基本经营情况、财务状况、市场信誉等信息，并及时反馈给信用管理部门。

2.负责销售合同的签订，确保合同条款明确、清晰，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等关键条款。在签订合同前，需与信用管理部门沟通，确认客户的信用额度和信用期限是否符合企业规定。

3.及时跟进销售业务的进展情况，在货物发出或劳务提供后，及时向客户提交发票和相关结算资料，协助财务部门进行账款催收。定期与客户进行对账，确保双方账目一致。

4.对于客户提出的延期付款等特殊要求，销售部门需进行初步评估，并及时向信用管理部门和管理层汇报，根据审批结果与客户进行协商处理。

（二）信用管理部门

1.信用管理部门负责建立和完善客户信用管理制度，制定客户信用评估标准和流程。根据销售部门提供的信息以及其他渠道获取的资料，对客户进行信用评级，确定客户的信用额度和信用期限。

2.定期对客户的信用状况进行跟踪和评估，根据客户的经营变化、付款情况等因素，及时调整客户的信用等级和信用额度。对于信用状况恶化的客户，及时通知销售部门和财务部门采取相应的防范措施。

3.参与销售合同的审核，重点审核合同中的信用条款是否符合企业的信用政策。对于超出客户信用额度或信用期限的合同，需经过严格的审批程序。

4.与财务部门和销售部门保持密切沟通，及时掌握应收账款的动态，协助销售部门进行账款催收，制定合理的催收策略。

（三）财务部门

1.财务部门负责应收账款的会计核算和财务管理。及时准确地记录应收账款的发生、收回和坏账情况，定期编制应收账款报表，向管理层和相关部门提供应收账款的统计信息和分析报告。

2.对应收账款进行账龄分析，定期与销售部门和信用管理部门进行沟通，提醒相关部门关注即将到期和逾期的应收账款。对于逾期较长的账款，协助销售部门进行催收，并根据情况采取相应的财务措施。

3.负责与客户进行账款核对工作，确保企业记录的应收账款与客户的应付账款一致。对于核对过程中发现的差异，及时与销售部门和客户沟通，查明原因并进行调整。

4.按照企业的财务制度和税收法规，对应收账款的坏账准备进行计提和核销处理。对于符合坏账核销条件的应收账款，按照规定的程序进行核销，并保留相关的核销资料。

三、客户信用管理

（一）客户信用调查

1.销售部门在与新客户建立业务关系之前，应进行全面的客户信用调查。调查内容包括客户的基本信息（如企业名称、注册地址、法定代表人、经营范围等）、经营状况（如生产规模、市场份额、销售业绩等）、财务状况（如资产负债表、利润表、现金流量表等）、信用记录（如是否存在逾期付款、违约等情况）等。

2.信用管理部门可以通过多种渠道获取客户的信用信息，如客户自行提供的资料、行业协会的信息、专业信用评级机构的报告、银行征信系统等。对于重要客户或信用风险较高的客户，可委托专业的信用调查机构进行详细的调查。

3.根据客户信用调查的结果，信用管理部门对客户进行初步的信用评估，确定客户的信用等级和信用额度的初步建议，并提交管理层审批。

（二）客户信用评级

1.信用管理部门应建立科学合理的客户信用评级体系，根据客户的信用调查结果和相关指标，对客户进行信用评级。信用评级可分为多个等级，如AAA级（信用极好）、AA级（信用良好）、A级（信用较好）、BBB级（信用一般）、BB级（信用较差）、B级（信用差）等。

2.信用评级指标应包括客户的财务状况、经营能力、市场信誉、行业前景等多个方面。每个指标应设定相应的权重和评分标准，通过综合评分确定客户的信用等级。

3.信用管理部门应定期对客户的信用等级进行重新评估，一般每年至少进行一次。对于经营状况发生重大变化或出现重大信用风险事件的客户，应及时进行重新评估。

（三）客户信用额度和信用期限确定

1.根据客户的信用评级结果，信用管理部门结合企业的销售政策和财务状况，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度是指企业允许客户在一定时期内赊购商品或接受劳务的最高金额；信用期限是指企业给予客户的付款期限。

2.对于不同信用等级的客户，应设定不同的信用额度和信用期限。一般来说，信用等级越高的客户，信用额度越大，信用期限越长；信用等级越低的客户，信用额度越小，信用期限越短。

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