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2025年国家开放大学《税法》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人发生应税行为后，在财务上确认收入的时间是（）

A.实际收到款项的时间

B.应税行为发生的时间

C.货物交付的时间

D.税务机关核定的纳税时间

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人应税行为的发生时间是确认收入的时间，与实际收到款项时间无关。应税行为发生时间通常指提供应税服务、转让无形资产或者不动产、销售货物等行为实际发生的时间。

2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.以上全部

答案：D

解析：根据税法规定，将自产货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东等行为，均视同销售货物，需要缴纳增值税。

3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当（）

A.全部计入当期损益

B.先计入资产，再分期摊销

C.按规定计入相关资产成本或者当期损益

D.由税务机关核定后计入

答案：C

解析：税法规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当按照规定计入相关资产成本或者当期损益。并非所有支出都能直接计入当期损益，需要根据其性质和用途进行划分。

4.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.城市维护建设税

答案：C

解析：根据税法规定，消费税属于中央税，由中央政府征收和管理。增值税、营业税、城市维护建设税等属于中央与地方共享税。

5.纳税人享受税收优惠时，一般应（）

A.在申报纳税时自行申报

B.向税务机关提出申请

C.由税务机关主动给予

D.无需履行任何手续

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人享受税收优惠，一般需要向税务机关提出申请，并按规定提供相关资料。税务机关审核批准后，方可享受税收优惠。

6.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的财政性补贴

D.接受捐赠的资产

答案：B

解析：根据税法规定，国债利息收入属于企业所得税不征税收入。财政拨款、符合条件的财政性补贴、接受捐赠的资产等均属于应税收入。

7.个人所得税的纳税义务人包括（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

D.以上全部

答案：D

解析：根据税法规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

8.下列行为中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购买房屋

B.转让土地使用权

C.签订租赁合同

D.购买汽车

答案：D

解析：根据税法规定，印花税征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让、签订租赁合同等经济活动，不包括购买汽车行为。

9.企业所得税的纳税期限为（）

A.每月1日起15日内

B.每季度1日起15日内

C.每半年1日起15日内

D.每年1月起

答案：B

解析：根据税法规定，企业所得税的纳税期限为每季度1日起15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

10.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售自己使用过的固定资产

B.销售自己使用过的专利技术

C.农业生产者销售的自产农产品

D.个人销售自己使用过的消费品

答案：C

解析：根据税法规定，农业生产者销售的自产农产品属于增值税免税项目。销售自己使用过的固定资产、专利技术、个人销售自己使用过的消费品等，需要按规定缴纳增值税。

11.企业发生的与生产经营活动无关的支出，应当（）

A.全部计入当期损益

B.按规定计入相关资产成本或者当期损益

C.由税务机关核定后计入

D.不得计入成本费用

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，因此不得计入成本费用。只有与生产经营活动有关的合理支出，才能按规定计入相关资产成本或者当期损益。

12.下列税种中，属于地方税的是（）

A.消费税

B.资源税

C.增值税

D.城市维护建设税

答案：B

解析：根据税法规定，资源税属于地方税，由地方政府征收和管理。消费税、增值税、城市维护建设税等属于中央与地方共享税。

13.纳税人享受税收优惠，一般应（）

A.在申报纳税时自行申报

B.向税务机关提出申请并按规定提供资料

C.由税务机关主动给予

D.无需履行任何手续

答案：B

解析：根据税法规定，纳税人享受税收优惠，一般需要向税务机关提出申请，并按规定提供相关资料，经税务机关审核批准后，方可享受税收优惠。

14.下列项目中，属于个人所得