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2025年国家开放大学《财政税收学》期末考试复习题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.个人所得税

C.关税

D.财产税

答案：B

解析：个人所得税是国家财政收入的重要来源，来源于个人工资、薪金、劳务报酬、稿酬等，具有普遍性和稳定性。企业利润、关税和财产税虽然也是财政收入的一部分，但个人所得税在财政收入中占据重要地位。

2.政府通过增加公共产品供给来调节经济，这种方式属于（）

A.税收调节

B.政府投资调节

C.财政补贴调节

D.金融调节

答案：B

解析：政府投资调节是指政府通过增加公共产品如基础设施建设、教育、医疗等的供给，来促进经济增长和调节经济结构。税收调节主要通过对企业和个人收入、消费进行调节；财政补贴调节是指通过补贴来鼓励或限制某些经济行为；金融调节则通过货币政策等手段进行。

3.税收的基本特征不包括（）

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.自愿性

答案：D

解析：税收的三个基本特征是无偿性、强制性和固定性。无偿性指国家征税后并不向纳税人直接支付任何代价；强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性指税收的征收标准和方式由国家法律预先规定，相对稳定。自愿性不是税收的基本特征。

4.以下哪种税属于流转税（）

A.营业税

B.增值税

C.所得税

D.关税

答案：B

解析：流转税是指对商品和劳务的流转额征收的税，增值税是其中最主要的一种。营业税和关税也属于流转税，但增值税在流转税中占比最大。所得税是对所得额征收的税，不属于流转税。

5.财政支出按经济性质分类，不包括（）

A.政府购买

B.转移支付

C.社会保障支出

D.投资支出

答案：C

解析：财政支出按经济性质分类主要包括政府购买、转移支付和投资支出。社会保障支出是按支出功能分类的，是根据政府提供的服务和职能进行的分类。经济性质分类更侧重于支出的经济用途。

6.以下哪种情况会导致财政赤字（）

A.政府收入增加

B.政府支出减少

C.政府收入减少

D.政府支出增加

答案：D

解析：财政赤字是指政府支出大于收入的情况。当政府支出增加而收入保持不变或增长缓慢时，就会产生财政赤字。政府收入增加、支出减少或收入减少但幅度小于支出减少，都不会导致财政赤字。

7.税收杠杆的主要作用是（）

A.调节收入分配

B.调节经济结构

C.调节资源配置

D.以上都是

答案：D

解析：税收杠杆通过调节税率、税种等手段，可以影响收入分配、经济结构和资源配置。税收是政府调节经济的重要工具，其作用是多方面的。

8.财政政策的主要目标不包括（）

A.稳定物价

B.促进就业

C.发展教育

D.增加财政收入

答案：D

解析：财政政策的主要目标包括稳定物价、促进就业、经济增长、公平分配等。发展教育属于政府提供公共服务的一部分，是财政支出的重要内容，但不是财政政策的主要目标。增加财政收入是财政政策的手段之一，不是最终目标。

9.以下哪种税属于资源税（）

A.土地使用税

B.车船税

C.资源税

D.房产税

答案：C

解析：资源税是对自然资源开采和利用征收的税，是调节资源分配和利用的重要手段。土地使用税、车船税和房产税属于财产税或行为税，不属于资源税。

10.财政管理体制的核心是（）

A.政府间收入分配

B.政府间事权划分

C.政府预算管理

D.政府采购管理

答案：A

解析：财政管理体制的核心是政府间收入分配，即确定中央和地方政府之间的税收分成和转移支付机制。政府间事权划分是财政管理体制的基础，政府预算管理和政府采购管理是财政管理体制的具体内容。

11.财政政策的主要工具包括（）

A.税收

B.政府支出

C.政府投资

D.以上都是

答案：D

解析：财政政策的主要工具包括税收、政府支出和政府投资。税收可以通过调整税率来影响经济活动；政府支出可以直接增加总需求；政府投资则可以改善经济结构和提高生产效率。这三种工具共同构成了财政政策的主要内容。

12.以下哪种税属于直接税（）

A.消费税

B.营业税

C.所得税

D.关税

答案：C

解析：直接税是指纳税人直接负担的税，如所得税、财产税等。消费税、营业税和关税是间接税，由生产者或销售者缴纳，但最终由消费者承担。

13.财政收入的构成部分不包括（）

A.税收收入

B.非税收入

C.财政转移支付

D.债务收入

答案：C

解析：财政收入的构成部分主要包括税收收入、非税收入和债务收入。财政转移支付是财政支出的一种形式，不是财政收入。

14.以下哪种情况会导致财政盈余（）

A.政府收入减少

B.政府支