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2025年国家开放大学（电大）《财政税收学》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政收入的主要来源是（）

A.企业利润

B.金融市场利息

C.税收收入

D.国有资产收益

答案：C

解析：财政收入是指国家通过一定的形式和渠道筹集起来的用于满足公共需要的社会财富。税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性等特点。企业利润、金融市场利息和国有资产收益虽然也是国家收入的一部分，但不是主要的财政收入来源。

2.消费税主要对以下哪种商品征收（）

A.农产品

B.服装

C.化妆品

D.基建材料

答案：C

解析：消费税是一种对特定消费品征收的税种，主要目的是调节消费结构，增加财政收入。化妆品属于高档消费品，是消费税的主要征收对象。农产品、服装和基建材料不属于消费税的征收范围。

3.以下哪项不是财政支出的功能（）

A.调节经济

B.分配资源

C.促进就业

D.规定价格

答案：D

解析：财政支出是指国家将筹集起来的财政收入进行分配和使用的过程，其主要功能包括调节经济、分配资源和促进就业等。规定价格不属于财政支出的功能，价格主要由市场供求关系决定。

4.政府通过增发国债筹集资金，属于哪种财政政策工具（）

A.税收政策

B.政府投资

C.货币政策

D.财政补贴

答案：B

解析：政府投资是指政府通过增加公共投资来刺激经济活动的一种财政政策工具。增发国债是政府筹集资金的一种方式，属于政府投资的范畴。税收政策、财政补贴和货币政策虽然也是财政政策工具，但与增发国债没有直接关系。

5.以下哪种税属于流转税（）

A.所得税

B.增值税

C.财产税

D.关税

答案：B

解析：流转税是指对商品和劳务的流转额征收的税种，增值税是流转税的主要代表。所得税属于所得税类，财产税属于财产税类，关税属于关税类，它们都不属于流转税。

6.财政赤字是指（）

A.政府收入大于支出

B.政府收入小于支出

C.政府收入等于支出

D.政府支出大于收入

答案：B

解析：财政赤字是指政府在一个财政年度内，支出大于收入的情况。政府收入等于支出是财政平衡，政府支出大于收入是财政赤字，政府收入大于支出是财政盈余。

7.以下哪项不是影响税收负担的因素（）

A.税率

B.税基

C.经济发展水平

D.税收优惠政策

答案：C

解析：影响税收负担的因素主要包括税率、税基和税收优惠政策等。经济发展水平虽然会影响税收收入，但不是直接影响税收负担的因素。

8.财政管理体制的核心是（）

A.财政收入分配

B.财政支出管理

C.政府预算管理

D.财政转移支付

答案：C

解析：财政管理体制是指国家在财政管理方面所形成的制度、体系和方法的总和，其核心是政府预算管理。政府预算是财政收支计划的法律表现形式，是财政管理体制的中心环节。

9.以下哪种情况会导致财政支出增加（）

A.经济过热

B.经济衰退

C.价格上涨

D.技术进步

答案：B

解析：财政支出增加通常发生在经济衰退时期，政府为了刺激经济活动，会增加公共投资和转移支付。经济过热、价格上涨和技术进步通常不会导致财政支出增加。

10.以下哪项不是财政政策的目标（）

A.稳定物价

B.增加就业

C.促进公平

D.扩大出口

答案：D

解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、增加就业和促进公平等。扩大出口属于贸易政策的目标，不属于财政政策的目标。

11.财政收入中，税收收入和债务收入属于（）

A.经常性收入

B.非经常性收入

C.财政补贴收入

D.转移性收入

答案：A

解析：经常性收入是指国家财政主要、稳定的收入来源，包括税收收入和债务收入等。非经常性收入是指偶然发生的、不稳定的收入。财政补贴收入和转移性收入属于财政支出范畴，不是财政收入。

12.以下哪种税不属于财产税（）

A.房产税

B.车船税

C.增值税

D.契税

答案：C

解析：财产税是以个人和法人拥有或持有的财产为征税对象的一类税，包括房产税、车船税、契税等。增值税属于流转税，以商品和劳务的流转额为征税对象。

13.财政政策的主要目标不包括（）

A.经济稳定

B.促进增长

C.优化结构

D.规定价格

答案：D

解析：财政政策的主要目标包括经济稳定、促进增长和优化结构等，通过调整政府收支来影响宏观经济运行。规定价格不属于财政政策的目标，价格主要由市场供求关系决定。

14.在财政管理体制中，中央与地方政府之间划分财政收支权力的制度称为（）

A.政府预算制度

B.财政转移支付制度

C.财政分权制度

D.税收征管制度

答案：C

解析：财政分权制度是指中央与地方政府之间划分财政