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税务代理模拟试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.惩罚性罚款

B.违约金

C.资产盘亏损失

D.利息支出

2.个人所得税的纳税人，下列哪项属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

3.增值税纳税人发生应税销售行为，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售应税货物

C.销售自产自用的应税货物

D.销售货物用于简易计税方法计税

4.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额？()

A.销售收入

B.资产转让收入

C.财产租赁收入

D.每年计提的折旧

5.下列哪项行为不属于偷税行为？()

A.虚列支出

B.隐瞒收入

C.按时申报、如实纳税

D.漏报收入

6.增值税一般纳税人，下列哪项不属于进项税额抵扣范围？()

A.购进原材料的增值税专用发票

B.购进固定资产的增值税专用发票

C.购进不动产的增值税专用发票

D.购进无形资产的增值税专用发票

7.个人所得税的税率，下列哪种情况适用10%的税率？()

A.每月工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.稿酬所得

8.企业所得税的计税依据，下列哪项不属于收入总额？()

A.销售收入

B.转让财产收入

C.财产租赁收入

D.资产减值损失

9.增值税纳税人，下列哪种情况不属于简易计税方法？()

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.一般纳税人销售简易计税项目的货物

D.一般纳税人销售免税货物

10.下列哪项行为不属于违反税收法律、行政法规的行为？()

A.伪造、变造会计凭证、账簿

B.隐瞒、谎报有关情况

C.按时申报、如实纳税

D.拖延税款缴纳

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物退（免）税

E.购买不动产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.非居民企业

D.非居民个人

E.国家机关

13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产保险费

C.招聘费用

D.利息支出

E.税收滞纳金

14.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按月预扣预缴

B.按次预扣预缴

C.综合所得税制

D.分项所得税制

E.固定税率

15.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？()

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物退（免）税

E.购买不动产

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的税率通常分为比例税率和__。

17.增值税的纳税人分为__和__两大类。

18.个人所得税的纳税年度自__起至__止。

19.增值税的计税依据是__，不包括__。

20.企业所得税的纳税期限一般为__，企业应当自月份或者季度终了之日起__日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费用可以在计算企业所得税时全额扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，其综合所得包括工资、薪金所得和经营所得。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人发生应税销售行为，无论是否开具增值税专用发票，均需依法缴纳增值税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业发生资产损失时，应如何处理？

28.问：个人所得税的纳税申报方式有哪些？

29.问：增值税的纳税人资格认定有哪些标准？

30.问：企业所得税的预缴和汇算清缴有何区别？

税务代理模拟试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《企业所得税法》规定，资产盘亏损失属于企业正常经营中的损失，可以在计算应纳税所得