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2025国考上海增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.根据上海市相关政策，下列哪项货物销售适用增值税税率为9%？

A.图书、报纸、杂志

B.服装、鞋帽等日用品

C.金属矿、非金属矿产品

D.电力、热力、燃气等能源产品

2.某上海企业2024年10月销售自产农产品，取得销售额20万元，开具农产品销售发票。其增值税销项税额为多少？

A.0元

B.0.6万元

C.1.8万元

D.2.4万元

3.上海市增值税小规模纳税人适用的免税政策是？

A.按月销售额不超过10万元免征增值税

B.按季度销售额不超过30万元免征增值税

C.首次开票免征增值税

D.全年累计销售额不超过50万元免征增值税

4.某上海餐饮企业2024年12月取得餐饮收入50万元，其中包含向顾客收取的6%餐饮服务费。其增值税销项税额为多少？

A.0元

B.2.5万元

C.3万元

D.4.5万元

5.上海市增值税一般纳税人购进用于研发的设备，其进项税额能否抵扣？

A.不能抵扣

B.部分抵扣

C.全部抵扣

D.需经税务机关审批后抵扣

6.某上海企业2024年9月购进原材料取得增值税专用发票，发票金额10万元，税额1.3万元。当月销售货物开具发票金额12万元，税额1.68万元。其当月应纳增值税为？

A.0.38万元

B.0.32万元

C.0.68万元

D.1.3万元

7.上海市企业所得税的基本税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.某上海高新技术企业2024年应纳税所得额100万元，其适用的企业所得税实际税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%

9.上海市企业所得税的亏损弥补期限为？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久弥补

10.某上海企业2024年度应纳税所得额50万元，其中允许扣除的公益捐赠支出10万元。其适用的企业所得税应纳税额为？

A.12.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

11.上海市增值税留抵退税政策适用于哪些企业？

A.仅适用于小型微利企业

B.仅适用于高新技术企业

C.仅适用于制造业企业

D.符合条件的增值税一般纳税人

12.某上海企业2024年10月购进设备取得增值税专用发票，发票金额50万元，税额6.5万元。设备于当月投入使用，其进项税额抵扣比例为？

A.100%

B.60%

C.40%

D.20%

13.上海市企业所得税前可扣除的工资薪金支出，其标准依据为？

A.实际发放金额

B.职工平均工资

C.社会保险缴纳基数

D.税务机关核定的标准

14.某上海企业2024年度取得应纳税所得额80万元，其中允许扣除的固定资产折旧20万元。其适用的企业所得税应纳税额为？

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

15.上海市增值税一般纳税人销售不动产，其增值税税率为？

A.5%

B.9%

C.13%

D.0%

16.某上海企业2024年9月取得不动产销售收入200万元，其增值税销项税额为？

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

17.上海市企业所得税前可扣除的利息支出，其标准依据为？

A.实际支付金额

B.银行同期贷款利率

C.企业内部利率

D.税务机关核定的标准

18.某上海企业2024年度取得应纳税所得额100万元，其中允许扣除的财务费用30万元。其适用的企业所得税应纳税额为？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

19.上海市增值税小规模纳税人销售货物，其增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

20.某上海企业2024年10月取得小规模纳税人销售收入10万元，其增值税应纳税额为？

A.0元

B.0.3万元

C.0.5万元

D.1万元

二、多选题（每题2分，共10题）

1.上海市增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

2.某上海企业2024年10月购进原材料取得增值税专用发票，发票金额20万元，税额2.6万元。当月销售货物开具发票金额30万元，税额3.9万元。其当月可抵扣的进项税额为？

A.2.6万元

B.3.9万元

C.1.3万元

D.0元

3.上海市企业所得税前可扣除的项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.财务费用支出

D.固定资产折旧

4.某上海企业2024年度取得应纳税所得额50万元，其中允许扣除的公益捐赠支出5万元。其适用的企业所得税应纳税额为？

A.10万元

B