每月会计做账作业流程.docVIP

会计做账步骤

一、每个月会计作帐步骤

1、依据出纳转过来多种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、依据记账凭证登记多种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对全部记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字正确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

二、记账凭证

1、必需含有以下内容

（l）填制凭证日期：收款凭证和付款凭证填制日期要按货币资金实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证填制日期能够按收到原始凭证日期填写，也能够按编制记账凭证日期填写。

（2）凭证编号：记账凭证必需编号，有利于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务简明说明。

（4）会计科目：会计科目是账户名称，正确使用会计科目是进行账务处理基础步骤。

（5）金额：记账凭证所列金额是会计核实基础，关系到会计账簿、会计报表正确是否。为此，计算必需正确，书写清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证张数：原始凭证是编制记账凭证依据，必需在记账凭证上填写所附原始凭证张数，二者必需相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章：方便于明确经济责任。

2、记账凭证审核内容：

（1）填制凭证日期是否正确：收款凭证和付款凭证填制日期是否是货币资金实际收入日期、实际付出日期；转账凭证填制日期是否是收到原

始凭证日期或是编制记账凭证日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（3）经济业务摘要是否正确地反应了经济业务基础内容。

（4）会计科目标使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。

（5）记账凭证所列金额计算是否正确，书写是否清楚、符合要求。

（6）所附原始凭证张数和记账凭证上填写所附原始凭证张数是否相符。

（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构责任人、会计主管人员署名或盖章是否齐全。

三、月末会计计提、结转分录

（一）计提职员福利费、职员教育费、工会经费

1、按工资总额14%提取职员福利费

借：管理费用--福利费

贷：应付福利费

2、按工资总额1.5%提取职员教育费

借：管理费用--职员教育费

贷：其它应付款--职员教育费

3、按工资总额2%提取工会经费

借：管理费用--工会经费

贷：其它应付款--工会经费

（二）提固定资产折旧

借：管理费用--折旧费

贷：累计折旧

（三）摊销费用

借：管理费用（或营业费用等）

贷：待摊费用（或长久待摊费用）

（四）计提税金

借：营业税金及附加

贷：应交税费--城建税

贷：其它应交款--教育费附加

（五）结转多种收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其它业务收入

借：其它业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(六)结转成本、支出、税金

1、结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本

2、结转其它业务支出

借：本年利润

贷：其它业务支出

3、结转营业外支出

借：本年利润

贷：营业外支出

4、结转税金

借：本年利润

贷：营业税金及附加

(七)结转各项费用

1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(八)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款或现金

四、结账工作

1、结账前，必需将本期内所发生各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应该结出每个账户期末余额。需要结出当月发生额，应该在摘要栏内注明“本月累计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额，应该在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末“本年累计”就是整年累计发生额，整年累计发生额下应该通栏划双红线，年度终了结账时，全部总账账户全部应该结出整年发生额和年末余额。

五、月末结账后要进行对帐

对账内容关键包含账证查对，账账查对，账实查对，账表查对。

（1）账实相符。是账簿统计和实物、款项实有数查对相符简称。确保账实相符，是会计核实基础要求。因为会计账簿统计是实物款项使用情况价值量反应，实物款项增减改变情况，必需在会计账簿统计上如实统计、登记。所以，经过会计账簿统计正确性，发觉财产物资和现金管理中存在问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改善管理、提升效益，有利于确保会计资料真实、完整。

（2）账证相符。是会计