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中小企业税收筹划存在的问题及对策

目录

第1章结论2

1.1选题背景2

1.2研究目的及意义3

13研究内3

14研究方法4

第2章税收筹划的相关理论4

2.1税收筹划概念的界定4

2.2税收筹划的必要性和可行性4

第3章中小企业税收筹划现状及问题分析5

3.1中小企业税收筹划现状5

3.2中小企业税收筹划存在的问题分析6

3.2.1固定资产折旧问题6

3.2.2研发费用核算问题7

3.2.3期间费用筹划问题7

3.2.4企业在收入筹划方面7

3.2.5企业在筹资方式上8

3.2.6纳税筹划技术方法选择与应用不当8

第4章中小企业税收筹划的具体措施9

4.1建立纳税筹划指标体系口9

4.2密切关注纳税筹划政策变化.10

4.3加强税收筹划风险管理10

4.4提高纳税筹划会计核算选择™.10

4.4.1存货计价方法10

4.4.2固定资产折旧方法11

5章结论H

第1章绪论

1.1选题背景

随着我国市场经济的逐步发展，中小企业得以快速发展。这些企业在国民经济

中的地位和作用越来越突出。中小企业的发展事关市场经济和公共利益。健康健康

发展的一个重要组成部分是国家参与社会产品分配的一种形式，其特点是具有义

务性、无偿性和固定性。税收直接损害了当期经营业绩，竞争是市场经济活力的主

要体现。企业要想在竞争中处于领先地位，就需要尽可能降低运营成本，状得更多

的净利润收益。因此，企业在筹划企业所得税的征税时.首先要注意经营费用，管

理好经营费用。此外，为了制定最佳的税收筹划方案，企业必须在遵守税收法律法

规的前提下进行。越来越多的企业关注如何合理有效地规划企业税收管理活动，减

少纳税，达到最佳节税效果。

现阶段，中国企业税收筹划实施尚不完善，弊端明显。它主要表现在两个方面。

一是很多企业只了解什么是税收筹划，在纳税和征收的关系上不情愿，缺乏纳税人

享有的合法权益。加之企业不知道如何规划税收，出现了企业不承担税负的现象。

其次，税务筹划对税务筹划人员的专业知识要求更高，对人力资源的要求更高，筹

划难度更大。此外，部分企业不重视税制变化，导致税收筹划出现一定滞后。情节

严重的，被误为是偷税漏税，被相关法律可。实现最终的税收计划是困难的。

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1.2研究目的及意义

在经济全球化的大背景下，不同行业之间的竞争日趋激烈，竞争领域也日益多

样化。随着竞争的加剧，许多公司面临破产的可能性。在当今机遇与挑战并存的外

部环境中，企业逐渐识到纳税的重要性以及税收筹划对公司整体经营的影响程

度。对于企业而言，如何降低企业成本，实现更大的节税，是现阶段财务专业人士

关注的重要问题。

研究企业所得税税收筹划对于企业的经营管理具有十分重要的意义。这种重

要性有几个主要方面。一是进一步完善国家税收法律法规。国家税收法律法规因经

济发展、政治稳定等各种外部因素的变化而不断变化。二是进一步提高企业经济效

益。三是提高财务人员纳税筹划水平，规范企业纳税行为。因此，规范企业税收对

于未来企业的经营管理非常重要。

1.3研究内容

第一章：绪