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2025年国家开放大学《财政税收学》期末考试参考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财政税收学的研究对象主要是（）

A.国民经济运行规律

B.财政和税收理论与实务

C.金融市场的投资策略

D.企业内部管理机制

答案：B

解析：财政税收学是一门研究国家财政和税收活动及其规律性的学科，主要探讨财政和税收的理论基础、政策制定、管理运行等方面的问题。因此，B选项最符合财政税收学的研究对象。

2.在我国，中央政府主要负责的税收种类是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.关税

D.营业税

答案：C

解析：在我国，关税是由中央政府主要负责征收的税收种类，主要针对进出口商品征收。增值税和个人所得税既有中央政府征收的部分，也有地方政府征收的部分。营业税在2012年已被废止，改为增值税。

3.财政收入的最主要来源是（）

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.行政性收费收入

答案：A

解析：税收收入是财政收入的最主要来源，通常占财政收入的绝大部分。国有资产收益、债务收入和行政性收费收入虽然也是财政收入的组成部分，但占比相对较小。

4.财政支出按经济性质分类，不包括（）

A.投资性支出

B.转移性支出

C.社会保障支出

D.税收支出

答案：D

解析：财政支出按经济性质分类主要包括投资性支出、转移性支出和消费性支出。税收支出虽然也是财政支出的一个方面，但通常被归类为税收政策的一部分，而非财政支出按经济性质分类的具体类别。

5.我国现行的个人所得税制度主要采用（）

A.统一比例税率

B.累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

答案：C

解析：我国现行的个人所得税制度主要采用超额累进税率，即根据收入的不同区间设置不同的税率，收入越高，税率越高。这种税率制度能够更好地体现个人所得税的调节功能。

6.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后不直接向纳税人提供等价的服务或补偿；固定性指税收的征收标准和税率由国家法律预先规定，相对稳定。随意性不是税收的基本特征，税收征收必须依法进行，不能随意变动。

7.财政政策的主要工具是（）

A.税收政策

B.货币政策

C.产业政策

D.区域政策

答案：A

解析：财政政策的主要工具是税收政策，通过调整税收的征收标准和税率来影响经济活动。货币政策是中央银行的主要政策工具，产业政策和区域政策则属于国家宏观经济政策的其他组成部分。

8.在财政支出中，用于购买商品和服务的支出称为（）

A.转移性支出

B.投资性支出

C.消费性支出

D.债务利息支出

答案：C

解析：在财政支出中，用于购买商品和服务的支出称为消费性支出，这部分支出主要用于满足国家机器的运行需要和社会公共服务的提供。转移性支出是单向的、无偿的转移支付，投资性支出是用于资本形成的支出，债务利息支出是支付国家债务的利息费用。

9.我国现行的增值税税率主要分为（）

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：B

解析：我国现行的增值税税率主要分为4档，包括13%、9%、6%和0%。这4档税率适用于不同的商品和服务，体现了税收政策的调节功能。

10.税收杠杆的发挥主要依赖于（）

A.税收政策的制定

B.税收征收的管理

C.税收制度的完善

D.以上都是

答案：D

解析：税收杠杆的发挥主要依赖于税收政策的制定、税收征收的管理和税收制度的完善。税收政策的制定是税收杠杆发挥的前提，税收征收的管理是保障税收政策有效实施的关键，税收制度的完善则是税收杠杆发挥的基础。只有这三方面都做好，税收杠杆才能更好地发挥作用。

11.财政政策的目标不包括（）

A.稳定物价

B.促进就业

C.保障公平

D.规模扩张

答案：D

解析：财政政策的目标主要包括稳定物价、促进就业、保障公平和经济增长等。规模扩张不是财政政策的主要目标，财政政策更关注经济结构的优化和宏观经济环境的稳定。

12.税收制度的核心是（）

A.税种设置

B.税率设计

C.征收管理

D.税收优惠

答案：B

解析：税收制度的核心是税率设计，税率直接关系到税收收入的多少以及税收政策的调节力度。税种设置、征收管理和税收优惠都是税收制度的重要组成部分，但税率设计是其中最核心的部分。

13.以下不属于转移性支出的是（）

A.社会救济金

B.政策性补贴

C.政府投资

D.报销性支出

答案：C

解析：转移性支出是指国家或政府将一部分收入无偿地转移给其他个人或群体的支出，包括社会救济金