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税务考试真题以及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业上年度会计利润为300万元，全年应纳企业所得税税率为25%，本年度该企业实际发生广告费支出80万元，则本年度该企业应缴纳企业所得税为多少万元？()

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.120万元

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业上年度职工福利费支出为100万元，全年职工工资总额为500万元，则该企业本年度职工福利费的扣除限额为多少万元？()

A.70万元

B.80万元

C.90万元

D.100万元

4.某企业上年度会计利润为200万元，全年应纳增值税税率为13%，则该企业上年度应纳增值税为多少万元？()

A.26万元

B.52万元

C.104万元

D.200万元

5.某企业上年度会计利润为150万元，全年应纳企业所得税税率为25%，若该企业当年计提了10万元的坏账准备金，则该企业本年度应纳企业所得税为多少万元？()

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

6.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售不动产

7.某企业上年度会计利润为250万元，全年应纳企业所得税税率为25%，若该企业当年计提了5万元的研发费用，则该企业本年度应纳企业所得税为多少万元？()

A.50万元

B.60万元

C.65万元

D.70万元

8.某企业上年度会计利润为180万元，全年应纳增值税税率为13%，则该企业上年度应纳增值税为多少万元？()

A.23.4万元

B.29.4万元

C.37.2万元

D.45.6万元

9.某企业上年度会计利润为220万元，全年应纳企业所得税税率为25%，若该企业当年计提了10万元的存货跌价准备金，则该企业本年度应纳企业所得税为多少万元？()

A.55万元

B.57.5万元

C.60万元

D.62.5万元

10.下列哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.提供咨询服务

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的企业或个人

B.在中国境内销售不动产的企业或个人

C.在中国境内提供交通运输服务的企业或个人

D.在中国境内提供现代服务的企业或个人

12.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的合理的工资薪金支出

B.企业发生的业务招待费

C.企业发生的职工福利费支出

D.企业发生的广告费支出

13.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.查增的收入

B.查补的税款

C.会计利润与应纳税所得额的差额

D.会计政策变更

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售小汽车

15.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国家发行的债券利息

B.遗传疾病治疗费用

C.教育储蓄存款利息

D.个人捐赠款

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的税率一般为______%，对于小型微利企业，适用20%的优惠税率。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的起征点为每月______元。

19.营业税改征增值税后，增值税的计税依据为______，即销售方销售货物或者提供加工、修理、修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上完全相同。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去允许扣除的税前扣除项目。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点每年都会根据通货膨胀进行调整。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，无