2026年CPA税法国际避税与反避税专题卷附答案解析与BEPS行动计划.docx

2026年CPA税法国际避税与反避税专题卷附答案解析与BEPS行动计划

一、单选题（共20题）

1：在跨国公司进行国际避税时，以下哪项不属于常见的避税手段？

A.利用税收协定B.利用税收优惠政策C.转移定价D.设立虚构交易

答案：D

解析：选项A、B和C都是国际避税的常见手段。税收协定和税收优惠政策可以降低跨国公司的税负，转移定价则是通过人为调整交易价格来减少税负。而设立虚构交易则是一种非法手段，不属于常见的避税手段。因此，正确答案是D。

2：根据BEPS行动计划，以下哪项措施旨在防止跨国公司通过转移利润逃避税负？

A.加强税收协定执行B.提高跨国公司透明度C