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2025国考长沙市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（归纳概括题·15分）

题目要求：

长沙市税务局近期开展“优化税务稽查与服务”专项行动，部分稽查人员反映工作中存在以下问题：部分纳税人因政策理解偏差导致申报错误；稽查流程不够透明，纳税人配合度不高；基层稽查力量不足，专业化水平有待提升；部分稽查手段过于单一，依赖传统审计方法。

请根据以上材料，归纳整理纳税人反映的税务稽查工作问题，并分条列举。

答案：

1.政策理解偏差，申报错误频发。部分纳税人对税收政策解读不透彻，导致增值税留抵退税、小微企业税收优惠等政策应用错误，影响申报准确性。

2.稽查流程不透明，纳税人配合度低。部分稽查程序解释不清晰，纳税人因对法律条款认知不足，产生抵触情绪，配合意愿不强。

3.基层稽查力量不足，专业化水平待提升。部分基层稽查人员数量短缺，且对大数据分析、风险预警等新技术掌握不足，影响稽查效率。

4.稽查手段单一，传统审计方法依赖度高。部分稽查工作仍以人工核对为主，缺乏信息化手段支撑，难以应对复杂偷逃税行为。

第二题（提出对策题·20分）

题目要求：

针对第一题中归纳的税务稽查工作问题，结合长沙市税务稽查实际，提出3条具体可行的改进措施。

答案：

1.加强政策辅导，提升纳税人认知水平。依托长沙市“税务云课堂”平台，定期开展政策解读直播，制作短视频、案例手册等，帮助纳税人理解税收优惠、申报流程等关键信息。

2.优化稽查流程，增强透明度与互动性。推行“稽查事项清单制”，明确告知纳税人检查依据、权利义务，开通“稽查服务热线”，设立“纳税人沟通员”岗位，实时解答疑问。

3.强化人才培训，推动稽查队伍专业化。组织“税务稽查大数据应用”专项培训，引入长沙本地高校税务专业师资，建立“师带徒”机制，提升基层人员数据分析能力。

第三题（应用文写作题·25分）

题目要求：

长沙市税务局拟在全市开展“税务稽查与服务优化”座谈会，要求参会对象包括企业纳税人代表、税务稽查人员、税务律师等。请以长沙市税务局名义草拟一份座谈会通知（含时间、地点、议题、参会要求等要素）。

答案：

长沙市税务局关于召开“税务稽查与服务优化”座谈会的通知

各区县税务局、相关企业纳税人、税务律师：

为深入贯彻落实《湖南省优化营商环境条例》，推动税务稽查工作提质增效，我局决定召开“税务稽查与服务优化”座谈会。现将有关事项通知如下：

一、会议时间

2025年X月X日（星期X）上午9:00—12:00

二、会议地点

长沙市税务局第一会议室（XX路XX号）

三、参会人员

1.企业纳税人代表（每区县选派2家中小企业负责人）；

2.税务稽查骨干（各稽查局选派3名业务能手）；

3.税务律师（邀请3名擅长税务诉讼的律师代表）；

4.市局领导及业务科室负责人。

四、会议议题

1.征纳双方对税务稽查工作的意见建议；

2.税务稽查流程优化路径探讨；

3.企业涉税风险防范与政策应用。

五、参会要求

1.请参会人员提前15分钟签到，携带身份证及参会证；

2.提前准备书面发言材料（字数不超过500字）；

3.会议期间请将手机调至静音模式。

联系人：XXX，联系电话：XXX。

长沙市税务局

2025年X月X日

第四题（文章论述题·40分）

题目要求：

当前，长沙市正处于产业转型升级关键期，部分中小企业因对税收政策敏感度高，在享受留抵退税、研发费用加计扣除等优惠政策时存在顾虑。请结合税务稽查工作实际，论述如何通过“精准稽查”助力中小企业高质量发展，并阐述稽查与服务并重的意义。

答案：

以精准稽查护航中小企业高质量发展

长沙市作为中部地区经济重镇，中小企业是推动产业升级的重要力量。然而，部分企业因对税收政策理解不足、风险意识薄弱，在享受留抵退税、研发费用加计扣除等优惠政策时存在“不敢用”“不会用”的问题。税务稽查作为税收治理的重要手段，若能从“粗放式”向“精准化”转变，将有效破解中小企业发展难题，实现稽查与服务双赢。

一、精准稽查是助力中小企业政策落地的“导航仪”

中小企业对税收政策的依赖度较高，但政策解读能力参差不齐。例如，2024年长沙市税务局数据显示，约30%的小微企业因留抵退税申报错误被预警，而这类问题往往源于政策理解偏差。精准稽查应通过“数据画像+风险预判”模式，对享受研发费用加计扣除政策的企业，重点核查其研发费用归集是否合规，而非盲目全面检查。长沙本地某智能制造企业因研发费用归集混乱，一度被纳入重点稽查范围，后经税务稽查人员“一对一”辅导，不仅避免了处罚，还成功退回税款200万元。此类案例表明，精准稽查既能防风险，又能解难题。

二、精准稽查是优化营商环境的关键一环

传统稽查模式容易引发企业“谈税色变”，而精准稽查则能传递“监管即服务”的信号。长