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税法大学期末试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于我国现行税法体系中的流转税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

答案：C

2.个人所得税的纳税义务人是指：

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

3.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.资源税的纳税对象是：

A.土地

B.矿产资源

C.森林资源

D.水资源

答案：B

5.城市维护建设税的计税依据是：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：A

6.车船税的纳税人是：

A.车船的所有人

B.车船的使用人

C.车船的管理人

D.车船的登记机关

答案：A

7.印花税的纳税人是：

A.签订合同的双方

B.合同的签订方

C.合同的履行方

D.合同的见证方

答案：A

8.土地增值税的纳税人是：

A.土地转让方

B.土地受让方

C.土地使用方

D.土地管理方

答案：A

9.契税的纳税人是：

A.房屋的购买方

B.房屋的出售方

C.房屋的租赁方

D.房屋的抵押方

答案：A

10.财产税的纳税对象是：

A.动产

B.不动产

C.金融资产

D.无形资产

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中的主要税种包括：

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

E.个人所得税

答案：A,B,D,E

2.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

E.继承所得

答案：A,B,C,D

3.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

E.资产折旧

答案：A,B,C,D,E

4.资源税的征收对象包括：

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.金属矿产

E.非金属矿产

答案：A,B,C,D,E

5.城市维护建设税的纳税人包括：

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.企业所得税纳税人

E.个人所得税纳税人

答案：A,B,C

6.车船税的征收对象包括：

A.汽车

B.摩托车

C.船舶

D.摩托艇

E.飞机

答案：A,B,C,D

7.印花税的征收对象包括：

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产租赁合同

D.货物运输合同

E.技术转让合同

答案：A,B,C,D,E

8.土地增值税的征收对象包括：

A.土地转让

B.土地出让

C.土地租赁

D.土地划拨

E.土地抵押

答案：A,B

9.契税的征收对象包括：

A.购买房屋

B.购买土地使用权

C.转让房屋

D.转让土地使用权

E.出租房屋

答案：A,B,C,D

10.财产税的征收对象包括：

A.房产

B.土地

C.车船

D.股票

E.债券

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是一种流转税，其纳税人是生产者和经营者。

答案：正确

2.个人所得税的纳税义务人包括中国境内的个人和境外个人。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。

答案：错误

4.资源税的征收对象是所有自然资源。

答案：错误

5.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额。

答案：正确

6.车船税的纳税人可以是车船的所有人或使用人。

答案：正确

7.印花税的纳税人可以是签订合同的任何一方。

答案：正确

8.土地增值税的纳税人是土地转让方。

答案：正确

9.契税的纳税人是房屋的购买方。

答案：正确

10.财产税的征收对象是不动产。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税是一种流转税，其特点是纳税人只有在增值部分纳税，避免了重复征税；实行凭发票抵扣制度，能够有效地防止偷税漏税；税负较为公平，能够促进经济发展。

2.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种方式。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税；自行申报是指纳税人根据税法规定自行向税务机关申报纳税。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费、捐赠支出、资产折旧等。这些项目可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。

4.简述资源税的征收对象。

答案：资源税的征收对象是煤炭、石油、天然气、金属矿产和非金属矿产等自然资源。通过对这些资源征收资源税，可以调节资源收益，促进资源的合理开发利