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2025年税二试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）
A.营业成本
B.管理费用
C.财务费用
D.以上都是
答案：D
2.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.个人所得税专项附加扣除
答案：D
3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？（）
A.不予扣除
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.准予在以后纳税年度全额扣除
D.准予在以后纳税年度按50%扣除
答案：B
4.下列哪项不属于增值税应税行为？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：C
5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，以下哪项不得在税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.办公费支出
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
6.个人所得税的税率形式包括哪些？（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.递减税率
D.以上都是
答案：B
7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不属于费用性质？（）
A.差旅费
B.办公费
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
8.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？（）
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：A
9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.社会保险费支出
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）
A.子女教育
B.继续教育
C.赡养老人
D.以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.税收抵免
答案：A,B,C
2.下列哪些属于增值税应税行为？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：A,B
3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些属于费用性质？（）
A.差旅费
B.办公费
C.资本性支出
D.利息支出
答案：A,B,D
4.个人所得税的税率形式包括哪些？（）
A.比例税率
B.超额累进税率
C.递减税率
D.以上都是
答案：A,B
5.增值税的小规模纳税人适用的税率包括哪些？（）
A.3%
B.5%
C.10%
D.13%
答案：A,B
6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些不得在税前扣除？（）
A.工资薪金支出
B.社会保险费支出
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）
A.子女教育
B.继续教育
C.赡养老人
D.以上都是
答案：A,B,C
8.企业所得税的税收优惠包括哪些？（）
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.加速折旧税收优惠
D.税收抵免
答案：A,B,C
9.下列哪些属于增值税应税行为？（）
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.转让土地使用权
答案：A,B
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些属于费用性质？（）
A.差旅费
B.办公费
C.资本性支出
D.利息支出
答案：A,B,D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分费用和成本。（）
答案：正确
2.增值税的小规模纳税人适用的税率是13%。（）
答案：错误
3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等项目。（）
答案：正确
4.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加速折旧税收优惠。（）
答案：正确
5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？资本性支出。（）
答案：正确
6.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（）
答案：正确
7.增值税的小规模纳税人适用的税率包括3%和5%。（）
答案：正确
8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？工资薪金支出。（）
答案：错误
9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等项目。（）
答案：正确
10.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠和加速折旧税收优惠。（
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