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会计事务所信息保密管理办法

在当前复杂多变的商业环境与日益严格的监管要求下，会计师事务所作为专业服务机构，掌握着客户的核心财务信息、商业秘密乃至战略规划。这些信息一旦泄露，不仅可能给客户造成难以估量的经济损失，更将严重损害事务所的声誉，甚至动摇社会公众对行业的信任基础。因此，建立并严格执行一套全面、系统的信息保密管理办法，对会计师事务所而言，绝非可有可无的内部规范，而是关乎生存与发展的生命线。本办法旨在明确事务所信息保密的基本原则、责任分工、行为规范及保障措施，确保所有执业活动均在安全、合规的前提下进行。

一、总则

第一条目的与依据

为保守会计师事务所（以下简称“事务所”）及客户的商业秘密和工作秘密，维护事务所与客户的合法权益，保障业务活动的正常有序开展，根据国家相关法律法规及行业执业准则，结合事务所实际情况，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于事务所全体从业人员，包括合伙人、注册会计师、项目经理、助理人员、行政管理人员以及实习人员、临时聘用人员等。同时，亦适用于事务所的各项业务活动、内部管理以及与外部机构或人员的交往。

第三条基本原则

信息保密工作遵循“谁主管、谁负责，谁经手、谁负责”的原则，坚持预防为主、突出重点、综合防范、奖惩分明。全体人员均有保守信息秘密的义务和责任。

二、保密范围与密级划分

第四条保密信息范围

本办法所称保密信息，是指事务所在执业过程中、内部管理中形成或获取的，一旦泄露可能对事务所或客户造成不利影响的各类信息。主要包括：

1.客户信息：客户的财务报表、会计凭证、经营数据、商业计划、投资方案、客户名单、联系方式、股权结构、重要合同协议等未公开的信息。

2.事务所内部信息：事务所的经营战略、发展规划、财务状况、薪酬体系、内部管理制度、技术文档、未公开的研究成果、投标方案、重要会议纪要等。

3.执业过程中知悉的其他秘密：如涉及国家秘密、上市公司未公开信息、以及其他依照法律法规或约定应当保密的信息。

4.工作秘密：虽未明确列为商业秘密，但在一定时间内不宜公开，且泄露后可能对工作造成不良影响的信息。

第五条密级划分（参考）

根据信息的重要性、敏感性以及泄露可能造成的危害程度，可将保密信息酌情划分为不同级别（如核心机密、重要机密、一般机密）。具体划分标准及标识由事务所管理层结合实际情况另行制定细则，但核心原则是确保对高敏感信息采取更严格的保护措施。

三、保密责任与管理

第六条组织领导与职责

事务所管理层对信息保密工作负总责，应将保密工作纳入事务所整体风险管理体系。可指定专门的部门（如风险管理部或行政综合部）或专人负责保密工作的日常协调、制度执行监督、保密宣传教育及泄密事件的初步调查等工作。各业务部门负责人为本部门保密工作的第一责任人，确保本部门人员严格遵守保密规定。

第七条全员保密责任制

全体从业人员在入职时必须签署《保密承诺书》，明确保密义务和责任。各级人员应自觉学习并严格遵守本办法及相关保密规定，将保密意识融入日常工作的每一个环节。

四、保密行为规范

第八条办公环境保密

1.保持办公区域整洁，涉密文件资料应随时存放在带锁的文件柜或抽屉内，不得随意摆放。

2.非经许可，禁止无关人员进入办公区域，特别是档案室、服务器机房等重要场所。

3.召开涉及敏感信息的会议，应选择安全的会议场所，并对参会人员范围进行控制，会议结束后及时清理会议记录和相关材料。

第九条计算机及信息系统保密

1.事务所计算机及信息系统应安装必要的安全防护软件，定期进行安全检查和漏洞修复。

2.计算机开机密码、系统登录密码应设置复杂度较高的口令，并定期更换。严禁将密码告知他人或张贴在显眼位置。

3.严禁使用未经授权的外部存储设备（如U盘、移动硬盘）接入事务所计算机。确需使用的，必须经过安全检查。

4.严禁在非事务所指定或未授权的计算机、网络环境中处理、存储、传输涉密信息。

6.业务数据应定期备份，并妥善保管备份介质。

第十条通讯设备及方式保密

1.严禁使用非加密的公共通讯工具（如普通电子邮件、即时通讯软件、社交媒体）传输涉密信息。涉及敏感信息的沟通，应使用事务所指定的、安全的通讯方式。

2.禁止在公共场所或有无关人员在场时，谈论涉密信息。

3.手机等个人通讯设备不得带入重要涉密会议或存放涉密文件的场所，或按会议要求统一管理。

第十一条文件资料保密

1.涉密文件的制作、复印、分发、传递、使用、保存和销毁，均应符合保密规定。复印涉密文件需经授权，并做好登记。

2.废旧涉密文件、资料应使用碎纸机进行销毁，严禁随意丢弃或作为废纸出售。

3.外带涉密文件资料必须经过严格审批，并采取可靠的保密措施。

第十二条对外活动保密

1.在与客户、监管机构、第三方服