财务部风险防控作业流程.docVIP

财务部关键廉政风险点及控制方法和步骤图

一、步骤图

货币资金支付

经办部门申请支付

经办部门申请支付并提供相关原始凭证

相关业务及财务

相关业务及财务部门审核签章

集团领导审

集团领导审批签章

退回重新办理

退回重新办理

会计对单据正当性.完整性及审核审批手续进行审核签章

会计对单据正当性.完整性及审核审批手续进行审核签章

出纳办理资金

出纳办理资金转账支付手续

符合现金支付管理要求项目

符合现金支付管理要求项目出纳支付现金

财务责任人

财务责任人审核并加盖印鉴章或经过网上银行确定支付款项

2.货币资金收取

依据协议、协议等

依据协议、协议等通知收款

开具发票或收款收据

开具发票或收款收据

收取现金存入银行取得银行收款单据

收取现金存入银行

取得银行收款单据

出纳录入日志账

出纳录入日志账

会计输入记账凭证

会计输入记账凭证

进行银行对账并编制银行余额调整表

查对开具票据和

查对开具票据和实际收款及挂账应收款是否相符

3.资金筹集

财务部门编制筹资预算

财务部门编制筹资预算

集团领导会审议经过筹资预算

集团领导会审议经过筹资预算

发生预算外资金筹集须经集团领导会审议经过

发生预算外资金筹集须经集团领导会审议经过

实施

实施筹资业务时，由财务部门提交具体筹资方案，集团领导审批并签署筹资协议

4.对外担保

被担保单位提出申请

被担保单位提出申请

财务部门对被担保单位资信情况和经营情况进行调查了解

财务部门对被担保单位资信情况和经营情况进行调查了解

集团领导会审议经过

集团领导会审议经过

上报市国资委审批同意后办理担保手续

上报市国资委审批同意后办理担保手续

担保期内

担保期内进行跟踪监督

二、关键廉政风险点

（一）货币资金收支业务

科室

步骤

所处步骤

所涉对象及廉政风险点

防控方法及责任主体

所涉对象

廉政风险点

风险等级

防控方法

责任主体

财务部

货币资金收取及支付

货币资金收取支付步骤

出纳

1.可能出现坐收、坐支、公款私存、白条抵库、现金账实不符等现象。

2.可能存在印章保管不善，私自出具空白收据、空白支票等行为。

3.可能存在利用职务之便，随意套取现金，挪用、占用公款等行为。

中

1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。

2、财务专用章和个人名章由专员保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。

3、专设登记簿进行统计，预防空白支票遗失和被盗用。

4、指定专员定时查对银行账户，编制银行存款余额调整表，对调整不符应查明原因并立即处理。

5、定时和不定时地进行现金盘点和资产盘点，确保账实相符。

6、完善资产处理（包含调拨、转让、报损、报废等）步骤，资产处理应按相关要求向上级部门汇报，并推行审批手续。转让及变价收入立即足额收取。

7.票据领购、保管、发放、开具、结报、销毁必需符合制度要求，票据、票据准购证和票证核销有专员管理。开票金额和收款金额查对一致。

8．加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实渎职责任追究制度。

9．严格实施国家法规和财经纪律及内部财务会计制度,并适时修订完善。

10．加强财务审计检验监督，立即发觉和查处违规行为。

11.各级领导和部门人员重视财务工作，规范企业财务管理运作，严格实施内部审批步骤。

出纳

会计

1.可能存在原始凭证不正当或虚假票据；

2.可能存在手续不完整或相关责任人责职不明；

3.可能存在不认真审核，超标准、超范围和超预算情况；

4.可能存在票据和收入管理不到位、不规范及收入流失情况。

中

会计

科室责任人

1.可能存在监管不到位情况；

2.可能存在印章管理不到位情况。

中

科室责任人

（二）筹资和担保

科室

步骤

所处步骤

所涉对象及廉政风险点

防控方法及责任主体

所涉对象

廉政风险点

风险等级

防控方法

责任主体

财务部

资金筹集及对外担保

资金筹集及对外担保步骤

负责资金筹集人员

1.可能出现筹资方法、渠道不合理现象。

2.可能出现筹资规模超出或无法满足企业资金需求情况。

3.可能出现筹资规模超出企业偿债能力情况。

中

1、不相容职务相互分离控制，负责筹资业务相关岗位和职务必需相互分离、相互制约。

2、授权同意控制。筹资预算、预算变动和调整必需经过集团领导会审议经过。

3．风险控制。必需对按期偿还债务性筹资及其利息有足够准备。

4、切实树立风险意识，明确担保标准，严格实施集团《内部财务管理制度》对外担保相关要求。

5、严格实施对外担保必需经集团党政领导会经过决议程序，并须上报市国资委审批同意后方能实施。

6、应加强对被担保单位资信和经营情况调查了解。

7．加强思想道德和廉洁教育，增强责任意识，严格落实渎职责任追究制度。

8．加强财务审计检验监督，立即发觉和查处违