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留抵退税题库及答案初快

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.留抵退税政策中，符合条件的小微企业，增量留抵税额允许退还的比例是（）

A.50%

B.60%

C.80%

D.100%

答案：D

解析：符合条件的小微企业，增量留抵税额允许退还比例为100%。这是为了进一步支持小微企业发展，缓解其资金压力。

2.纳税人申请留抵退税的时间为（）

A.每月任意时间

B.征期结束后

C.申报期内

D.随时都可以

答案：C

解析：纳税人需在申报期内提出留抵退税申请，以便税务机关在规定流程下进行审核和办理退税。

3.计算增量留抵税额时，是以（）为基期。

A.2019年3月31日

B.2020年12月31日

C.上一申报期期末

D.企业成立日期

答案：A

解析：增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。

4.留抵退税的退税主体不包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户（一般纳税人）

D.企业

答案：B

解析：小规模纳税人采用简易计税方法，不存在留抵税额，所以不是留抵退税主体。

5.以下哪种情况不符合留抵退税条件（）

A.纳税信用等级为A级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税等情形

C.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

D.2022年4月所属期产生的留抵税额，2022年5月申请退税

答案：D

解析：申请留抵退税要求在规定的时间内，符合条件的所属期留抵税额才可以申请，2022年4月所属期留抵税额应在规定时间内申请，5月申请不符合规定。

6.制造业等行业企业，增量留抵税额允许退还的比例是（）

A.50%

B.60%

C.80%

D.100%

答案：B

解析：制造业等行业企业，增量留抵税额允许退还比例为60%，以支持这些行业发展。

7.纳税人收到留抵退税款项的当月，应如何处理（）

A.调减当期留抵税额

B.调增当期留抵税额

C.不做处理

D.冲减上期留抵税额

答案：A

解析：收到留抵退税款项当月，应相应调减当期留抵税额，保证财务数据准确。

8.计算允许退还的留抵税额时，进项构成比例是指（）

A.已抵扣的增值税专用发票等凭证注明的增值税额占全部已抵扣进项税额的比重

B.当期取得的增值税专用发票等凭证注明的增值税额占全部进项税额的比重

C.已认证的增值税专用发票等凭证注明的增值税额占全部已抵扣进项税额的比重

D.已勾选的增值税专用发票等凭证注明的增值税额占全部已抵扣进项税额的比重

答案：A

解析：进项构成比例明确了是已抵扣的特定凭证注明增值税额占全部已抵扣进项税额的比重。

9.留抵退税政策适用于（）

A.所有企业

B.部分行业企业

C.小规模纳税人

D.个体工商户（小规模纳税人）

答案：B

解析：留抵退税目前主要针对部分行业企业，不是所有企业都适用。

10.以下关于留抵退税的说法正确的是（）

A.留抵退税只能退还增值税普通发票对应的进项税额

B.留抵退税退的是销项税额

C.留抵退税退的是进项税额

D.留抵退税与企业所得税有关

答案：C

解析：留抵退税退的是进项税额，是对企业前期多缴纳的进项税额进行退还。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.符合留抵退税条件的纳税人，应同时满足以下哪些条件（）

A.纳税信用等级为A级或者B级

B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

C.申请退税前12个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

答案：ABCD

解析：这些都是符合留抵退税条件的必要条件，从纳税信用、税务合规等多方面进行规定。

2.下列行业中，属于留抵退税政策适用行业的有（）

A.制造业

B.科学研究和技术服务业

C.电力、热力、燃气及水生产和供应业

D.软件和信息技术服务业

答案：ABCD

解析：这些行业都在留抵退税政策适用范围内，有助于减轻这些行业企业负担。

3.计算允许退还的留抵税额时，需要考虑的因素有（）

A.增量留抵税额

B.进项构成比例

C.纳税人类型

D.行业类型

答案：AB