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最新税务师税法二历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进原材料用于生产应税货物，下列哪项可以抵扣进项税额？()

A.原材料成本

B.运输费用

C.采购人员工资

D.仓库租金

3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.资产转让损失

5.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.无形资产研发费用

B.财务费用

C.税收滞纳金

D.罚款

6.个人所得税的税率表分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.房屋贷款利息

B.教育支出

C.医疗费用

D.以上都是

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

9.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

10.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.财务费用

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出租房屋

12.企业所得税的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.财务费用

D.营业外支出

E.无形资产摊销

13.个人所得税的下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.经营所得

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些情形下企业可以享受税收优惠政策？()

A.在中国境内设立的研发机构

B.高新技术企业

C.在贫困地区投资的企业

D.企业所得税免税收入

E.企业发生的广告费用

15.增值税小规模纳税人在下列哪些情况下可以申请简易计税方法？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过2000万元

C.从事简易计税方法适用范围的业务

D.非从事简易计税方法适用范围的业务

E.个体工商户

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为几档？

17.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的收入总额减去哪些项目后的余额？

18.个人所得税的税率表分为几个级距，最高税率是多少？

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

20.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人在一定期限内销售额超过规定标准，就不再需要办理一般纳税人的认定手续。()

A.正确B.错误

22.企业购买自用的固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率表是固定的，不会随着个人所得水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内的全部收入，无论收入是否实现。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的会计核算可以不设置增值税明细科目。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人分类及其各自的特点。

27.企业计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？

28.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

29.什么是企业所得税的源泉扣缴？请简述其适用范围。

30.增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务处理上有哪些主要区别？

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