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会计凭证记账规程

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目录

01

会计凭证的分类

02

凭证的填制要求

03

凭证的记账流程

04

凭证的保管与归档

06

凭证管理的法规遵循

05

凭证的错误更正

会计凭证的分类

01

原始凭证

发票和收据是最常见的原始凭证，用于证明交易发生和款项支付，是记账的直接依据。

发票和收据

银行对账单显示了企业账户的收支情况，是验证交易真实性和完整性的关键原始凭证。

银行对账单

合同和协议记录了交易双方的权利和义务，是原始凭证的重要组成部分，用于核对交易细节。

合同和协议

01

02

03

记账凭证

原始凭证是记账凭证的基础，包括发票、收据等，记录了交易的原始信息。

原始凭证

汇总凭证用于简化记账过程，将多笔同类交易合并为一条记录，提高会计工作效率。

汇总凭证

转账凭证用于记录企业内部资金转移，如从银行账户向现金账户转账的经济活动。

转账凭证

汇总凭证

汇总凭证可以按月、季度或年份对会计期间内的所有交易进行汇总，简化记账过程。

按时间汇总

01

根据交易性质，如销售、采购或费用等，将相同类型的会计凭证进行汇总，便于财务分析。

按类型汇总

02

将涉及同一会计科目的所有凭证进行汇总，有助于快速核对和平衡账目。

按科目汇总

03

凭证的填制要求

02

凭证内容完整性

凭证上必须详细记录交易的具体内容，如购买的商品名称、数量、单价等，确保信息完整。

明确交易事项

所有会计凭证都应准确填写交易发生的日期，以便于财务核算和审计追踪。

规范填写日期

凭证上的金额必须完整无误，包括小数点后的数值，确保交易金额的准确性。

完整填写金额

凭证需要由经手人和审核人签字或盖章，以确认交易的真实性和完整性。

签字盖章确认

凭证填写规范性

凭证上的日期应准确无误，反映交易发生的具体时间，便于财务追踪和审计。

明确填写日期

所有凭证内容必须用规范字体书写，确保清晰可辨，避免因字迹模糊导致的误解或错误。

规范书写内容

根据交易性质正确选择会计科目，确保每一笔经济业务都能准确反映在相应的会计科目中。

正确使用会计科目

凭证后应附上相关原始凭证，如发票、合同等，以证明交易的真实性和合法性。

附上必要附件

凭证审核程序

会计凭证审核应由具有相应资质的会计人员进行，确保审核的专业性和准确性。

审核人员的资格要求

发现凭证异常时，应立即停止记账流程，进行详细调查，并采取相应措施进行纠正。

异常情况的处理

凭证审核应遵循既定流程，包括核对金额、日期、内容等，确保每一步骤都符合规定。

审核流程的规范性

凭证的记账流程

03

凭证录入系统

在录入系统前，需核对凭证的准确性，确保所有数据无误，避免录入错误信息。

凭证信息的审核

根据会计准则，对凭证进行分类，并赋予相应的会计科目编码，以便系统准确处理。

凭证的分类与编码

将纸质凭证通过扫描或手动输入的方式转化为电子数据，便于存储和检索。

凭证的电子化处理

录入系统后，进行自动校验，确保凭证信息完整无误，并由授权人员进行最终确认。

凭证的校验与确认

记账凭证的审核

审核人员需检查原始凭证的真实性、合法性，确保所有凭证与实际业务相符。

核对原始凭证

对凭证上的金额进行核对，包括数字的准确性和计算的正确性，避免出现差错。

确认金额准确性

确保每笔交易的会计分录准确无误，符合会计准则和企业内部规定。

检查会计分录

记账凭证的登记

凭证的审核

01

会计人员需对原始凭证进行审核，确保信息真实、完整，符合会计准则和公司政策。

登记账簿

02

通过审核的凭证将被登记入账，会计人员需准确记录每笔交易的金额、日期和相关说明。

凭证的归档

03

登记完毕的凭证需按日期和类型进行归档，便于日后查询和审计工作的进行。

凭证的保管与归档

04

保管期限规定

永久保管凭证

短期保管凭证

01

03

涉及公司重要决策、产权变动等凭证，如公司章程、股权变更记录，应永久保存，以备不时之需。

短期保管的凭证包括日常收支凭证，通常保存期限为5年，以备税务审计和内部核查。

02

长期保管的凭证如固定资产购置、重要合同等，需保存期限为10年或更长，确保法律效力。

长期保管凭证

归档整理方法

定期对归档的凭证进行审核，确保信息的准确性和完整性，防止资料遗失或损坏。

利用会计软件将凭证信息电子化，建立数据库，实现快速检索和长期保存。

将会计凭证按照类型和日期进行分类，便于日后的查找和审计工作。

分类归档

电子化管理

定期审核

电子凭证管理

采用加密技术确保电子凭证数据不被未授权访问，防止数据泄露和篡改。

电子凭证的存储安全

设置不同级别的访问权限，确保只有授权人员才能查看或修改电子凭证信息。

电子凭证的访问控制

定期备份电子凭证数据，确保在系统故