固定资产管理内控作业流程.docVIP

固定资产管理内控步骤

第一节风险识别

一、是否存在违反相关固定资产管理政策要求，或实施政策要求失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

二、是否存在未推行或未正确推行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而造成资产损失。

三、是否存在固定资产购建决议失误，造成资产损失或资源浪费。

四、是否存在固定资产使用、维护不妥或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。

五、是否存在固定资产处理方法不妥或违规处理，造成资产损失。

六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不正当、不真实、不完整，造成固定资产账实不符或资产损失。

第二节控制目标

一、规范铁运处固定资产管理行为，明确固定资产管理步骤，预防资产流失。

二、防范铁运处固定资产管理中存在差错及舞弊行为，提升固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。

三、保护铁运处固定资产安全、完整，合理配置资产资源，提升固定资产使用效率。

第三节控制方法

一、授权同意

（一）授权方法

铁运处权限由集团企业章程要求或董事会决定；

各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。

（二）授权同意管理

审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；

经办人在职责范围内根据同意意见办理固定资产业务；

对于审批人超越授权范围审批固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并立即向审批人上级主管部门汇报。

二、业务统计及汇报

（一）建立固定资产台账和卡片

固定资产使用单位内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容关键包含：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；

固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定时和使用部门、管理部门进行查对，确保固定资产账账、账实、账卡相符；

对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。

（二）会计统计

按《会计制度》和内部会计核实措施对固定资产业务进行会计核实和统计，全部固定资产业务纳入会计核实体系。

财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、协议或协议、资产评定证实、权益证书等相关凭证真实、正当、正确、完整情况进行严格审核。

（三）建立固定资产投资事前、事中及事后汇报制度。

大型固定资产项现在期必需有立项汇报、项目可行性研究汇报，全部固定资产投资项目必需纳入全方面预算；事中必需有固定资产投资项目情况分析汇报；事后需要立即对固定资产使用情况、利用率及效益情况作总体评价。

三、岗位制衡

（一）固定资产投资预算编制和审批分离；

（二）固定资产取得、验收和款项支付分离；

（三）固定资产投保申请和审批分离；

（四）固定资产保管和清查分离；

（五）固定资产处理申请和审批、审批和实施分离；

（六）固定资产业务审批、实施和相关会计统计分离；

（七）不能由同一部门或个人办理固定资产全过程业务。

四、素质控制

（一）办理固定资产业务人员应含有良好职业道德。

（二）办理固定资产业务人员应含有符合业务要求业务水平。

（三）办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。

（四）办理固定资产业务人员应熟悉固定资产用途、性能等专业知识。

五、内控责任

（一）未经授权机构或人员，不得办理固定资产业务。

（二）总工办、采供中心、财务科、资产使用单位等根据业务分工，共同负责铁运处固定资产管理工作。具体责任分工以下：

总工办负责组织我处相关新建、改扩建、技术更新改造项目所需设备计划、调研、选型及购置工作，负责组织采供中心、安监处及使用单位等相关部门联合验收，并登记建档。

采供中心负责固定资产管理工作统一协调，负责设备管理、闲置资产管理及系统维护，负责闲置资产调剂利用，负责组织实施现场判定报废固定资产，依据判定结果报请集团企业审批。

财务科负责固定资产会计核实，统一资产编号、折旧政策、核实方法，指导资产使用部门建立固定资产台账及卡片，定时组织相关部门进行清查，确保账、卡、物相符。

资产使用单位具体负责固定资产登记台账、建立卡片，建立健全岗位责任制，妥善保管和使用维护固定资产。

六、固定资产预算管理制度

（一）依据铁运处发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算，预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。

（二）固定资产投资预算一经同意，必需严格实施，预算调整必需推行预算审批程序，严禁无预算购建固定资产。

（三）固定资产投资预算编制、审批和调整，按《枣矿集团全方面预算管理制度》实施。

七、监督控制

（一）监督检验主体，铁运处纪委、审计、采供中心、总工办、财务科采取定时或不定时方法对我处固定资产业务进行审计和监督。

（二）监督检验内容

固定资产业务相关岗位设置及人员配置情况，关键检验岗位设置是否科学、合理、是否存在不相容职务混岗现象，和