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2025国考兰州市税务稽查岗位行测高频考点及答案

一、言语理解与表达（5题，每题0.8分，共4分）

1.单选题

兰州市税务局在稽查过程中，需要准确识别企业的会计凭证。以下哪项词语最符合“会计凭证”的严谨含义？

A.账簿记录

B.审计报告

C.财务报表

D.收付款凭证

答案：D

解析：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，具体包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。A项“账簿记录”是会计核算的基础，但非凭证本身；B项“审计报告”是审计后的结论性文件；C项“财务报表”是会计信息的汇总，均与凭证定义不符。D项“收付款凭证”是会计凭证的具体类型，最符合题意。

2.单选题

在税务稽查中，若发现企业存在虚开发票行为，稽查人员应重点核查以下哪项？

A.发票开具时间

B.发票金额

C.发票税号

D.发票购买方

答案：C

解析：虚开发票的核心在于伪造或篡改发票信息，而税号是发票的唯一标识，能够直接反映发票的真伪。A项时间可能被调整；B项金额可能被虚增；D项购买方可能被伪造，但税号是关键核查点。

3.单选题

兰州市某企业因未按规定申报增值税被稽查，税务机关在处理时应遵循的原则是？

A.直接追缴税款

B.先教育后处罚

C.免除所有罚款

D.由企业自行整改

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在稽查时应遵循教育与处罚相结合的原则，对于初次违法且情节轻微的企业，可先进行告诫，责令限期改正。A项过于严厉；C项不符合法律规定；D项缺乏监管。B项符合执法规范。

4.单选题

在稽查报告中，描述企业偷税行为时，应使用以下哪种表达方式？

A.“该企业可能存在偷税嫌疑”

B.“该企业确有偷税行为”

C.“该企业偷税金额较大”

D.“该企业主观故意偷税”

答案：A

解析：稽查报告应基于事实，避免主观定性。A项“可能存在嫌疑”符合证据不足时的表述；B项“确有行为”需有确凿证据；C项“金额较大”属于主观判断；D项“主观故意”需法律认定。

5.单选题

兰州市税务局在稽查过程中，发现某企业将经营成本长期挂账，这种行为属于？

A.虚列成本

B.成本转移

C.隐瞒收入

D.会计差错

答案：A

解析：将经营成本长期挂账，实质上是减少当期利润，属于虚列成本行为。B项成本转移指通过关联交易转移成本；C项隐瞒收入是虚构收入；D项会计差错是无意行为，而此行为具有主观性。

二、数量关系（4题，每题1分，共4分）

1.单选题

某稽查组对兰州市3家企业的增值税进行抽样检查，发现A企业税负率为5%，B企业为6%，C企业为7%。若三家企业销售额相同，则平均税负率为？

A.6%

B.6.3%

C.6.67%

D.6.8%

答案：C

解析：税负率=应纳税额÷销售额，销售额相同，平均税负率=（5%+6%+7%）÷3=6.67%。

2.单选题

稽查人员发现某企业通过虚开发票抵扣进项税，若其虚开金额为20万元，税率13%，则少缴增值税为？

A.2.6万元

B.2.6万元

C.13万元

D.26万元

答案：A

解析：少缴增值税=虚开金额×税率=20万元×13%=2.6万元。

3.单选题

兰州市某企业2024年1-6月应纳税所得额分别为：10万、12万、8万、15万、10万、9万，则月均应纳税所得额为？

A.10.5万

B.11万

C.12万

D.13万

答案：A

解析：月均应纳税所得额=（10+12+8+15+10+9）÷6=10.5万。

4.单选题

稽查中发现某企业将部分货物以成本价销售给关联方，若该货物成本为10万元，售价为8万元，影响利润的金额为？

A.2万元

B.10万元

C.0万元

D.12万元

答案：A

解析：利润影响=售价-成本=8-10=-2万元，即减少利润2万元。

三、判断推理（5题，每题0.8分，共4分）

1.判断题

若某企业连续三年未申报纳税，税务机关可直接强制执行其资产。

答案：错误

解析：根据《税收征收管理法》，连续三年未申报需先责令限期申报，逾期仍未申报的才可强制执行。

2.判断题

兰州市税务局在稽查中，若发现企业存在税收违法行为，必须全额追缴税款。

答案：错误

解析：若企业有合理理由且情节轻微，可依法减少追缴比例。

3.判断题

发票上的“开票日期”与实际交易日期不符，即构成虚开发票。

答案：正确

解析：虚开发票的核心是伪造交易，日期不符属于典型特征。

4.判断题

企业将部分收入长期挂账，但能提供合法凭证，税务机关可认定其无偷税行为。

答案：正确

解析：若能证明收入真实存在，只是未及时入账，属于会计处理问题，而非偷税。

5.判断题

稽查人员仅凭企业单方陈述即可认定其存在税收违法行为。

答案：错误

解析：需结合