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税务师职业资格考试综合素质评价试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应当告知纳税人其享有要求举行听证的权利。以下关于听证的说法正确的是：()

A.听证只适用于重大税务违法案件

B.纳税人可以自行选择是否要求听证

C.听证程序由税务机关决定

D.听证应当公开进行

2.税务师在执业过程中，对发现的涉税违法行为应当如何处理？()

A.私下告知当事人

B.向税务机关报告

C.告知当事人自行改正

D.保密处理

3.下列哪项不属于税务师职业道德的基本要求？()

A.客观公正

B.坚持原则

C.追求利益最大化

D.保密守信

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括以下哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.企业发生下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买股票的支出

B.用于购买国库券的支出

C.用于支付罚款的支出

D.用于赞助公益活动的支出

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.税务师在执业过程中，发现委托人存在重大税收违法行为，应当如何处理？()

A.私下告知委托人

B.向税务机关报告

C.告知委托人自行改正

D.保密处理

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人的税务检查包括哪些内容？()

A.纳税人税务登记情况

B.纳税人财务会计制度情况

C.纳税人纳税申报情况

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在下列哪些情况下可以采取税收保全措施？()

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人逾期未缴纳税款

C.纳税人存在逃避税行为

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.税务师在执业过程中，应当遵循以下哪些原则？()

A.客观公正

B.坚持原则

C.保密守信

D.诚实守信

E.维护委托人利益

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.税务师在执业过程中，对以下哪些情况应当向税务机关报告？()

A.发现委托人存在重大税收违法行为

B.发现委托人存在违反税收法律法规的行为

C.发现委托人存在财务会计制度不健全的情况

D.发现委托人存在税务登记不完整的情况

E.发现委托人存在税务申报不真实的情况

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳税款

B.纳税人逾期未申报纳税

C.纳税人存在逃避税行为

D.纳税人存在偷税行为

E.纳税人存在抗税行为

14.税务师职业道德的基本要求包括哪些？()

A.客观公正

B.坚持原则

C.保密守信

D.诚实守信

E.维护委托人利益

三、填空题(共5题)

15.税务师执业资格证书实行注册制度，未注册的税务师执业证书自取得之日起__年失效。

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务行政处罚包括__、__、__、__等。

17.税务师在执业过程中，对委托人提供的涉税资料和情况应当保守__，不得违反法律、行政法规的规定和执业规范的要求。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收保全措施适用于__的纳税人。

19.税务师在执业过程中，发现委托人存在__的情况，应当及时告知委托人。

四、判断题(共5题)

20.税务师在执业过程中，对委托人的涉税信息有保密义务。()

A.正确B.错误

21.税务师可以同时接受多个委托人的委托，对同一事项进行税务代理。()

A.正确B.错误

22.税务机关在征收税款时，可以不依照法定程序直接冻结纳税人的银行存款。()

A.正确B.错误

23.税务师在执业过程中，对发现的委托人重大税收违法行为有义务向税务机关报告。()

A.正确B.错误

24.税务师在执业过程中，对委托人的财务会计制度进行审核，无需考虑其合法性。()

A.正确B.错