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税务师考试综合试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，以下哪个选项是正确的？()

A.一般纳税人按照销售额减去进项税额计算应纳税额

B.小规模纳税人按照销售额减去进项税额计算应纳税额

C.一般纳税人按照销售额减去成本计算应纳税额

D.小规模纳税人按照销售额减去成本计算应纳税额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

3.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

7.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理、修配劳务的企业

C.购买货物的企业

D.出租不动产的企业

8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年4月30日前

9.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报缴纳

B.税务机关强制征收

C.发生应税行为的单位或个人代扣代缴

D.纳税人委托代理人代为申报

10.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自用住房

C.公共交通运输服务

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.工资薪金

D.利息费用

12.增值税专用发票的联次和内容应包括哪些？()

A.发票代码

B.发票号码

C.购买方名称

D.销售方名称

E.商品名称及数量

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.特许权使用费所得

14.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或者应税劳务的合同签订时间

B.收到预收款项的时间

C.发票开具时间

D.预收货款发出货物的时间

E.收到销售款的时间

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.研发费用加计扣除

B.投资抵免税收

C.高新技术企业税收优惠

D.财政补贴

E.加速折旧

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应当在多少日内认证抵扣？

17.企业所得税的汇算清缴时间为年度终了后多少日内完成？

18.个人所得税的纳税申报方式有几种？

19.增值税一般纳税人的增值税税率分为几档？

20.企业所得税的征收管理机关是？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人提供的应税服务，在提供服务的同时收取的违约金，应当计入销售额缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人，其固定资产的折旧方法可以自行确定。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，如果在一个纳税年度内从中国境外取得所得，应当在年度终了后30日内申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税义务人，其年度会计利润低于企业所得税起征点的，可以享受免税优惠。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用和意义。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税中，哪些情形可以免征个人所得税？

29.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上有何不同？

30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师考试综合试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，因此应纳税额为销售额减去进项税额。小规模纳税人不能抵扣进项税额，应纳税额为销售额减去成本。

2.【