税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)内部题库.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买办公用品支付的增值税

D.购买固定资产支付的增值税

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项属于个人所得税的征税范围？()

A.股息红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都是

5.以下关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票可以用于抵扣增值税进项税额

C.增值税专用发票只能开具给企业

D.以上都是

6.企业下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？()

A.研发费用

B.广告费

C.罚款

D.利息费用

7.以下关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是？()

A.小规模纳税人的增值税征收率为3%

B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.以上都是

8.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.停业整顿

D.吊销营业执照

10.企业下列哪项收入属于增值税的销售额？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出售不动产收入

D.出售无形资产收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但会计核算健全

C.年应税销售额未超过500万元且会计核算不健全

D.从事应税货物销售或提供应税劳务

12.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.利息费用

D.罚款

13.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.增值税专用发票的开具和使用应当符合以下哪些规定？()

A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.专用发票应当按期向税务机关报送

C.专用发票应当在规定的期限内认证抵扣

D.专用发票的联次和内容应当符合规定

15.企业下列哪些行为可能构成偷税？()

A.未按照规定缴纳增值税

B.采取虚假的计税依据计算应纳税额

C.未按照规定报送税务申报表

D.虚列支出减少应纳税所得额

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中工资、薪金所得适用______税率。

19.增值税专用发票是增值税专用凭证，用于______，并可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。

20.税务师是指从事______的专业人员，其职责是提供税务咨询服务，帮助企业合理避税。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免征额是指个人在一定时期内不需要缴纳个人所得税的收入额度。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的增值税征收率是固定的，不会随着销售行为的变化而变化。()

A.正确B.错误

25.企业发生的罚款支出可以在计算