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2025年税务系统业务能力升级测试（税务稽查类）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、税务稽查中对虚开发票、骗取出口退税等行为的调查属于以下哪类重点领域？

A.重点行业专项稽查

B.关联交易稽查

C.税收协定适用稽查

D.农产品免税政策稽查

【参考答案】A

【解析】虚开发票和骗取出口退税是税务稽查的典型重点领域，需通过专项稽查确保税收秩序。关联交易稽查（B）侧重于企业间交易定价合规性，税收协定（C）涉及跨境税务协调，农产品免税（D）属于特殊行业政策执行，均非本题核心。

2、税务稽查立案程序中，若纳税人自查发现问题但未整改，稽查部门应如何处理？

A.直接立案

B.责令限期整改

C.同步开展稽查

D.重新启动自查

【参考答案】A

【解析】根据《税务稽查法》，纳税人自查后未履行整改义务，稽查部门可直接立案。B选项整改程序需在自查阶段完成，C选项过早介入可能影响自查效果，D选项无法律依据。

3、税务稽查决定书送达方式中，不属于法定方式的是？

A.邮寄送达

B.电子送达

C.直接送达

D.留置送达

【参考答案】B

【解析】《税务稽查法》规定送达方式为邮寄、直接或留置送达。电子送达需纳税人书面同意（如未同意则无效），因此B为干扰项。

4、税务稽查中，数据比对最常用于验证哪两项税种数据一致性？

A.增值税与消费税

B.增值税与企业所得税

C.营业税与个人所得税

D.关联交易与关税

【参考答案】B

【解析】增值税（价税分离）与企业所得税（利润计算）数据关联性强，是数据比对的典型应用场景。消费税（B选项）通常与增值税税率联动，但非直接比对重点。

5、税务稽查人员询问笔录的生效条件是？

A.必须由被调查人签字

B.税务人员签字即可

C.可通过录音代替书面记录

D.无需记录时间地点

【参考答案】A

【解析】《税务稽查》规定询问笔录需由被调查人签字确认，税务人员签字（B）仅证明记录真实性，录音（C）需同步书面记录，时间地点（D）是必备要素。

6、税务稽查中，下列哪种证据形式通常不被直接采纳？

A.纸质询问笔录

B.电子版银行流水

C.微信聊天记录

D签字盖章的合同

【参考答案】C

【解析】微信记录需经公证且能证明税务相关内容（如资金往来），否则可能因无法溯源被排除。纸质笔录A）、银行流水（B）、合同（D）均为法定有效证据。

7、税务协定用于解决以下哪种跨境税务争议？

A.国内关联企业间交易定价

B.居民企业境外关联交易税负分配

C.非居民企业境内所得预提税

D.个人所得税跨境征收

【参考答案】B

【解析】税收协定主要规范居民企业境外关联交易（如转让定价），C选项属于国内法范畴（如预提税协定），D选项适用专门协定（如避免双重征税协定）。

8、税务稽查案件调查期限为？

A.自立案到结案不超过60日

B.自立案到结案不超过90日

C.自自查启动到整改完成

D.收到举报到立案

【参考答案】A

【解析】《税务稽查法》第37条，稽查案件调查期限为60日（重大案件可延长30日），B选项为干扰项。

9、税务稽查人员执行检查时，可采取的强制措施不包括？

A.询问笔录

B.检查纳税人会计资料

C.封存涉嫌违法资金账户

D.冻结纳税人银行存款

【参考答案】D

【解析】封存（C）合法措施，《税收征管法》第59条允许查封扣押财产，但冻结（D）需经法院批准，超出稽权限。

10、根据《税收征管法》规定，税务稽查人员执行稽查任务时必须出示的证件不包括（）。

A.税务检查证

B.公安机关协助执行通知书

C.税务执法文书

D.单位介绍信

【参考答案】B

【解析】税务检查证是法定证件，公安机关协助需另办手续，执法文书和介绍信属于辅助文件。B选项不符合《税收征管法》第59条要求。

11、税务稽查中发现企业通过关联交易转移利润，下列措施最符合《税收征管法》第38条规定的是（）。

A.直接调整应纳税所得额

B.要求企业提供完整关联交易资料

C.责令限期缴纳滞纳金

D.直接移送公安机关

【参考答案】B

【解析】关联交易需核实是否符合独立交易原则，B选项符合第38条税务机关有权要求企业提供相关资料的规定。

12、金税四期系统中以数治税的核心功能不包括（）。

A.税务稽查数据自动比对

B.纳税人信用等级评估

C.税收政策智能推送

D.企业股权变更实时监控

【参考答案】C

【解析】核心功能为风险识别和监控，C选项属于纳税服务范畴，不在稽查系统直接功能。

13、税务稽查中，对涉嫌犯罪的案件，应当依法（）移送司法机关。

A.直接处罚

B.责令补税

C.移送公安机关

D.暂停调查

【参考答案】C

【解析】根据《税收征管法》第87条，涉嫌犯罪的应移