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应收账款管理及流程控制制度

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障公司资产安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。本制度旨在明确应收账款管理各环节的责任与操作规范，确保应收账款的及时回收，降低坏账损失。

第二条定义与范围

本制度所称应收账款，是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应由客户承担的税金、代垫运杂费等。本制度适用于公司所有涉及应收账款发生、跟踪、催收、核算、评估与处置的部门及相关业务活动。

第三条基本原则

应收账款管理遵循以下原则：

1.审慎性原则：对客户信用风险进行充分评估，审慎授予信用额度。

2.责任制原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，做到责任到人。

3.及时性原则：应收账款的确认、跟踪、催收及信息反馈应及时高效。

4.效益性原则：在控制风险的前提下，追求应收账款管理的综合效益最大化。

5.全程管理原则：对应收账款实行事前、事中、事后全过程的动态管理与控制。

第二章组织与职责

第四条管理部门及职责

公司应收账款管理实行统一领导、分级负责的管理体制。

1.销售部门：作为应收账款的直接责任部门，负责客户信息的收集与维护、客户信用申请的初步审核、销售合同的洽谈与签订（确保付款条款明确）、发货后对账、应收账款的日常跟踪与催收、以及坏账风险的初步预警。销售部门负责人对本部门产生的应收账款的安全性与回收效率负主要责任。

2.财务部门：负责应收账款的核算与监督，定期与客户进行账务核对并出具对账单，提供应收账款账龄分析及回款情况报告，协同销售部门进行款项催收，对应收账款的坏账准备计提、坏账核销进行会计处理，并对整个应收账款管理流程的合规性进行监督。

3.信用管理部门（或指定职能部门）：若公司设有专门信用管理部门，则负责客户信用政策的制定与调整、客户信用等级的评定与授信额度的审批、信用风险的评估与监控。若未设专门部门，此职责可由财务部门或销售管理部门承担，但需确保独立性与专业性。

4.法务部门：负责对销售合同中付款条款的法律合规性进行审核，为重大应收账款的催收提供法律支持，包括发送律师函、参与诉讼或仲裁等。

5.公司管理层：负责审批公司整体信用政策、重大客户授信额度、坏账核销等重大事项，协调跨部门应收账款管理工作。

第五条跨部门协作机制

建立应收账款管理跨部门协作机制，定期（如每月或每季度）召开应收账款管理专题会议，由销售、财务、信用管理（若有）等部门共同参与，通报应收账款现状、研讨重点难点问题、制定催收策略，确保信息畅通，形成管理合力。

第三章客户评估与信用政策

第六条客户信息收集与评估

销售部门在与新客户建立业务关系前，应全面收集客户信息，包括但不限于客户基本情况、经营状况、财务状况、信用记录、行业声誉等。信息来源可包括客户提供的资料、公开信息查询、行业评价、过往合作记录（如有）等。信用管理部门（或指定职能部门）会同销售部门对收集的客户信息进行评估，作为信用评级和授信的依据。

第七条信用等级评定与授信

1.信用等级评定：信用管理部门（或指定职能部门）根据设定的评价指标（如偿债能力、盈利能力、营运能力、信用记录等）对客户进行信用等级评定，划分信用等级（如AAA、AA、A、B、C等）。

2.授信额度与期限：根据客户信用等级、合作规模、行业惯例等因素，为不同信用等级的客户设定相应的信用额度上限和信用期限。信用额度是指允许客户欠款的最高限额，信用期限是指允许客户延迟付款的最长时间。

3.审批程序：客户信用等级评定及授信额度、期限的确定，需按照公司规定的审批权限进行审批。对于超出常规授信标准的特殊客户，需上报公司管理层审批。

第八条信用政策的动态调整

信用管理部门（或指定职能部门）应定期（如每年）对客户信用等级和授信额度进行重新评估与调整。当客户经营状况、财务状况发生重大不利变化，或出现逾期付款等情况时，应及时调低其信用等级或压缩授信额度，甚至暂停或取消信用交易。

第四章合同管理与发货控制

第九条销售合同评审

所有销售业务均应签订书面销售合同。合同中必须明确约定产品/服务名称、数量、价格、付款方式、付款期限、违约责任等关键条款。合同签订前，须经过销售部门、财务部门（重点审核付款条款）、法务部门（或指定法务人员）的评审，确保合同条款清晰、权责明确、合法合规，特别是付款条件的约定应有利于公司资金回收。

第十条发货与开票控制

1.发货审批：严格按照销售合同约定的发货条件和信用政策规定的授信额度控制发货。对于超出信用额度或未按合同约定付款的客户，除非获得特殊审批，否则不得安排发货。

2.发票开具：财务部门应在货物