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2025年专管员试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分）

1.2025年1月1日起，增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为

A.（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%

B.票价÷（1＋9%）×9%

C.（票价＋民航发展基金）÷（1＋9%）×9%

D.（票价＋燃油附加费＋民航发展基金）÷（1＋9%）×9%

答案：A

2.某制造企业2024年12月购入一台专门用于研发活动的设备，不含税价600万元，已享受固定资产一次性税前扣除。2025年3月将该设备转用于生产免税产品，则2025年企业所得税汇算清缴时应补税的计税基础为

A.600万元

B.540万元

C.480万元

D.0万元

答案：B

3.下列关于2025年延续实施的文化事业建设费优惠政策，表述正确的是

A.所有缴费人均免征

B.月销售额不超过10万元的缴费人免征

C.月销售额不超过15万元的缴费人免征

D.中央级文化企业减半征收

答案：B

4.2025年4月，某市税务局对A公司开展税收风险应对，发现其2023年度少缴企业所得税250万元，拟定性为偷税。A公司在税务稽查立案前已补缴税款并缴纳滞纳金，但拒绝缴纳罚款。根据《税收征管法》，税务机关可对其加处罚款的上限为

A.250万元

B.375万元

C.500万元

D.750万元

答案：C

5.2025年，某省电子税务局上线“确认式申报”功能，其适用的首要条件是

A.纳税人信用等级为A级

B.纳税人已开通电子发票服务平台

C.纳税人上一属期申报数据与发票、财务报表数据完全一致

D.纳税人已签订《税务文书电子送达确认书》

答案：C

6.下列关于2025年个人养老金个人所得税政策的说法，错误的是

A.缴费环节按年综合所得限额据实扣除，上限12000元

B.投资环节收益暂不征税

C.领取环节按3%税率单独计税

D.领取时可选择由开户银行代扣代缴或自行申报

答案：D

7.2025年，境外旅客离境退税物品适用的退税率分为两档，下列物品适用11%退税率的是

A.金银首饰

B.数码照相机

C.中药饮片

D.服装

答案：A

8.某增值税小规模纳税人2025年1季度销售货物收入28万元，提供建筑服务收入12万元，不动产出租收入6万元，均开具增值税普通发票，该季度应纳增值税为

A.0元

B.0.18万元

C.0.36万元

D.0.54万元

答案：A

9.2025年，税务机关对享受即征即退政策的软件企业开展后续管理，发现其软件收入占比不足50%，已退税款应当

A.追缴并加收滞纳金

B.追缴但不加收滞纳金

C.暂停退税资格一年

D.停止退税资格三年

答案：A

10.2025年，某企业因自然灾害导致账簿损毁，无法确定成本费用，税务机关依法采用核定征收方式，其应税所得率原则上

A.不得低于5%

B.不得低于7%

C.不得高于15%

D.由省级税务局在4%—30%幅度内确定

答案：D

11.2025年，税务总局推行的“乐企”直连平台，其核心功能是

A.为纳税人提供电子发票开具、交付、查验一站式能力

B.为税务机关提供风险模型训练沙箱

C.为涉税中介提供自动记账API

D.为银行提供银税互动数据交换通道

答案：A

12.2025年，某企业向境外关联方支付特许权使用费1000万元，税务机关开展转让定价调查，按四分位法确定合理区间为600—900万元，企业已税前扣除1000万元，则2025年汇算清缴应调增应纳税所得额

A.100万元

B.300万元

C.400万元

D.0万元

答案：B

13.2025年，下列关于水资源税改革试点扩围省份的说法，正确的是

A.北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏

B.河北、北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏

C.河北、北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、陕西、宁夏

D.河北、北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西

答案：B

14.2025年，某企业进口一批货物，海关审定完税价格100万美元，汇率6.5，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节增值税为

A.93.6万元

B.84.5万元

C.94.9万元

D.92.3万元

答案：C

15.2025年，某市税务局对B自然人实施税收保全，冻结其银行存款，应当经

A.税务所所长批准

B.县以上税务局局长批准